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- 개요
- 납부 방법
- 은행 계좌(자동 이체)
- 직불 또는 크레딧 카드
- 납부 계획 (분할 납부 합의)
- 전자식 연방 세금 납부 시스템 (EFTPS)
- 인기 검색
- 귀하의 온라인 계정
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2019년의 개인 택스보고 시즌이 돌아왔습니다. 대부분의 납세자분들이 회계사나 세무사를 통해 보고를 하실겁니다. 오늘은 미국 세금 보고에 대한 가장 기본적인 지식을 공유해 드리고자 합니다. 4월15일까지 마감기간이며 마감일을 넘기면 페널티와 이자가 부과 됩니다. 만일 세금보고 시 필요한 모든 서류의 준비가 완료되지 않았다면 4월 15일까지 연장 신청을 하실수도 있습니다. 세금보고 준비하시는 분들이시라면, 1월이 끝나는 지금쯤 여러분의 손에는 회사에서 받은 W2나 1099 Form 등이 있을 것입니다. 그리고 최상의 절세혜택을 위해 회계사나 세무사에게 또는 본인이 직접 터보텍스나 크레딧카르마 등 e-file을 통해서 택스 보고를 하시는 분들도 있을겁니다.
연 소득이 6만 9천불이하일 경우에는 IRS 사이트 또는 전자제출 소프트웨어를 통해 연방 세금 보고와 주 세금 보고를 비용없이 무료로 직접 하실수도 있습니다. 대표적인 예로 터보택스로 택스보고를 하실 경우에 질문에 대한 답으로만 간단하고 쉽게 택스 보고를 하실수도 있습니다. 저도 크레딧 카르마를 통해 작년에 택스 보고를 하였는데요. 크레딧 카르마 또는 터보 택스 사이트에서 질문에 대한 답을 체크하고 예상 환급액 또는 납부해야하는 금액을 비교합니다. 세무사 또는 회계사에게 맡기시더라도 시간을 조금 내셔서 전자제출 소프트웨어를 통하여 시물레이션으로 한번 해 보시는 것을 추천드립니다. 저는 질문 하나하나 번역을 해서 이해하고 답을 하는 방식으로 진행했습니다. 또한 최종적으로 결재 또는 보고를 하기전까지는 비용이 발생하지 않으니, 세금 보고 공부에 도움이 되실겁니다. 세무사 또는 회계사만 믿고, 전혀 신경을 안 쓰시는 분들도 계신데, 세금보고를 위한 보고는 회계사나 세무사가 하지만 그 정보는 납세자인 여러분 본인이 무엇을 주느냐에 따라 절세여부가 달라지기 때문입니다.
택스 보고를 하기전 기본적으로 알면 좋은 상식~ 건강보험, 우선 캘리포니아주를 예를 들어 우선 2020년인 지금 2019년 세금보고를 하실때 건강보험이 없었을 경우 벌금을 내지 않습니다. 2020년 세금보고를 해야하는 2021년에는 건강보험이 없을시, 벌금을 납부해야 합니다. 벌금은 1인당 695달러 또는 연소득 2.5% 중 큰 금액을 납부하셔야 합니다. 올해 기존 오바마 케어 건강보험 가입자중 지난해 소득이 예상보다 높아져, 정부로부터 받은 오바마 케어 정부 보조금을 도로 돌려줘야 하는 상황도 생길수도 있을 겁니다. 겜블링 소득으로 인한 경우도 한 예 입니다.
납세자인 우리가 받을수 있는 대표적인 세금 공제 혜택에는 자녀를 부양하는 가족에 제공되는 차일드 택스 크레딧과 저소득층 근로자들을 위한 언드 인컴 택스 크레딧, 대학생 자녀의 학비를 부담하는 가정을 위한 AOTC 크레딧등이 있습니다. 참고로 영주권 심사 중이신분들 저소득층 근로자들을 위한 EITC 혜택을 받으셔도 무방합니다. 영주권 심사에 영향을 미칠까 걱정이 되시겠지만, 현재로서 트럼프 정부의 반이민 정책의 한 기반인 정부 복지혜택을 받을시 영주권을 기각시키겠다는 법안은 무산이 되었습니다.(정정합니다. 2020년 1월28일 오늘, 뉴스에 복지혜택시 영주권 기각 법안이 시행될수 있다고 하네요. ) 미국의 시민권자 및 거주자는 해외금융계좌는 1만불을 초과(FBAR), 해외금융자산은 5만불을 초과(FATCA)하는 경우에 자진신고 하여야 합니다. 이를 검증하기 위해 해외금융기관은 5만불을 초과하는 금융계좌정보를 미국에 보고하도록 되어 있습니다. 전산화 시스템이 발전하면서,국세청이 납세자들에게 대한 방대한 정보를 갖고 있기 때문에, 집중적인 감사가 이뤄질 수 있다는 점도 유념해야 합니다. IRS 에 지불해야 할 세금이 생긴다면 일시불 또는 나누어 내실수도 있습니다. 세금을 나누워 낼시에는 최고 72개월동안 할부납부 등록비와 세액의 3% 이자가 부과됩니다.
지금까지 미국세금 보고에 대한 가장 기본적인 내용을 짚어보았습니다.
미국 세금 납부 방법 주제에 대한 자세한 내용은 여기를 참조하세요.
[미국세법] IRS에 세금을 납부하는 방법 – 네이버 블로그
[미국세법] IRS에 세금을 납부하는 방법 · (1) Direct Pay · (2) 신용카드(Credit or Debit Card) · (3) 수표 또는 머니오더(Check or Money Order) · (4) …Source: m.blog.naver.com
Date Published: 10/5/2022
View: 8898
미국 시민권, 영주권자의 개인소득세 신고 총정리 – 마크강택스
네, 한국에 소득세를 납부했더라도 미국에 세금보고를 해야 합니다. … 에게 세금 보고를 맡겨서 최대한의 세제 혜택을 받는 것이 절약하는 방법이라고 여깁니다.
Source: righttaxservice.com
Date Published: 10/15/2022
View: 596
세금 납부는 어떻게 하나요? – 엉클샘 FAQ
각 방법에 대한 자세한 내용 및 납부는 https://www.irs.gov/payments 를 참고하시기 바랍니다. 1. EFTPS (Electronic Federal Tax Payment System): 미국에 은행 계좌 …
Source: us114.net
Date Published: 7/18/2022
View: 786
미국 세금 납부 방법 | 2022년 미국 세금 보고 꿀팁! (부모님들은 …
미국 세금 납부 방법 주제에 대한 자세한 내용은 여기를 참조하세요. 미국 시민권, 영주권자의 개인소득세 신고 총정리 – 마크강택스; 세금 납부는 어떻게 …
Source: you.covadoc.vn
Date Published: 8/14/2022
View: 3651
세금보고 연장과 납부 방법 알아보기 – 오픈업비즈
세금을 분할 납부하는 방법은 전화 신청이나 IRS 대행기관의 웹사이트에서 신용카드로 분할 상환 또는 국세청의 분할납부 양식(Form 9465)을 통해 신청하는 방법이 …
Source: www.openupbiz.com
Date Published: 7/14/2022
View: 509
미국세금신고 대행 | 개인소득세신고 Form 1040
단, 세금보고일은 연장이 되더라도 세금납부일이 연장되는 것이 아니기 때문에 고소득자의 경우에는 미리 추정세금을 납부하시는 것이 좋습니다. Where. 미 연방세 신고는 …
Source: www.ustaxes.co.kr
Date Published: 9/13/2021
View: 4137
FAQ: Google에 미국 세금 정보 제출하기
FAQ · 세금 양식 작성 준비하기 · 세금 양식을 선택하는 방법 · 주소, 신분증 확인, 혜택 제한사항 · 세금 ID · 조세 조약 혜택 · 세금 문서를 미리 보는 방법 · 과세 증명서.
Source: support.google.com
Date Published: 5/17/2022
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주제에 대한 기사 평가 미국 세금 납부 방법
- Author: Immigration INFO
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- Date Published: 2020. 1. 27.
- Video Url link: https://www.youtube.com/watch?v=yf996bB4cik
Internal Revenue Service
세액을 납부할 수 없는 상황이더라도 기한일까지 제출하고 납부를 할 경우 벌금을 피할 수 있습니다.
개인 및 사업체용: 온라인에서 분할 납부 (분할 납부 합의 포함)를 신청하면 시간을 두고 잔액을 납부할 수 있습니다. 수수료가 적용됩니다.
[미국세법] IRS에 세금을 납부하는 방법
(2) 신용카드(Credit or Debit Card)
① 신용카드 또는 데빗카드로 납부하는 방법은 편리하기 하지만 수수료가 저렴하지 않은 단점이 있습니다.
② IRS 홈페이지에 들어가면 여러개의 웹싸이트가 있는데 공통적으로 데빗카드로 납부하는 경우에는 납부액의 상관없이 약 3불 이내의 고정수수료를 내면 됩니다.
③ 신용카드의 경우에는 세금납부액에 일정률을 곱한 금액을 수수료로 내야하기 때문에 수수료가 부담이 될 수 있습니다.
미국세금보고 – 쉽게 이해하는 개인 소득세 신고
누가 세금보고를 해야 할까요?
한국에 거주해도 소득을 보고해야 할까요? 세금 보고 대상 시민권소지자
영주권소지자
183일
거주테스트 통과자 시민권/영주권/183일 거주테스트 통과자 미국 내외의 시민권/영주권자만 세금 신고를 하느냐? 그렇지 않습니다. 미 세법에서 정하는 183일 거주 테스트를 만족하는 자라면 세금 보고 의무가 있습니다. 이를 세법상 거주자(Resident Alien)라고 분류합니다. 미국 세금 보고 대상자를 “US Taxable Resident”라고 합니다. 기준은 시민권, 영주권자 뿐만 아니라 183일 거주 테스트(Substantial Presence Test)를 만족한 분들도 세법상 거주자(Resident Alien)로서 미국 세금 보고의 의무가 발생합니다. 183일 거주 테스트는 다음 두 가지를 동시에 만족해야 합니다. 첫째, 세금 보고 연도에 31일 이상 미국에 체류해야 하며, 둘째, 세금 보고 연도를 포함한 최근 3년간의 미국 체류일수가 183일을 초과해야 합니다. 183일 계산법은 아래와 같습니다. 세금보고 연도 거주일수 +
직전연도 거주일수의 1/3 +
전전연도 거주일수의 1/6 > 183일 하지만 183일 거주 테스트를 만족하더라도 F, J, M, Q 비자 등으로 미국에 체류 중인 유학생이라면 햇수로 5년 동안, 그리고 인턴, 연구원이나 방문교수 등 J, Q 비자 소지자라면 햇수로 2년간 세법상 비거주자(Nonresident Alien)로 보고할 수 있습니다. 세법상 거주자와 달리 세법상 비거주자는 미국에서 발생한 소득만 보고를 하고, 세금 보고 양식(1040NR)이 다르며, 해외 금융 계좌 등의 보고 의무가 없습니다. 한국에서 살고 있고, 한국 국세청에 이미 소득세를 내고 있는데, 미국 국세청(IRS)에도 이중으로 소득세를 내야 하나요? 네, 한국에 소득세를 납부했더라도 미국에 세금보고를 해야 합니다. 한국에서 발생한 소득이 미국 세법에 따라 세금이 다시 계산되고, 각종 소득 공제 및 세액 공제를 적용하고 남는 차액이 있다면 세금을 내셔야 할 수도 있습니다. 대다수의 분들은 각종 공제 혜택을 통해서 세금액이 없습니다. 하지만 이런 공제 혜택을 적용받아서 세금이 없다는 것을 보고해야 합니다. 이 보고를 하지 않으면, 공제가 적용되지 않아 납부하지 않아도 되는 세금을 내셔야 할 수도 있습니다.
세금 보고의 유형과
기준 소득 금액은? 미국 세금 보고 의무 : 결혼상태(Marital Status)에 따른 세금 보고 기준 소득 싱글 신고
Single Filing Status
소득이 $12,950 이상일 경우
세대주 신고
Head of Household Filing Status 소득이 $19,400 이상일 경우
부부합산 신고
Married Filing Jointly Status
$25,900 이상일 경우
부부개별 신고
Married Filing Separately
소득이 $5 이상일 경우
미망인 신고
Qualifying Widow/er with
Dependent Child Filing Status
$25,900 이상일 경우 * 2021년 기준 미국 세법은 한국과 달리, 가족 관계의 여건에 따라 다섯 가지 신고 유형으로 분류됩니다. 그리고 신고 유형마다 표준 공제 금액(Standard Deduction)에 차이가 있으며, 매년 물가 변동에 따라 표준 공제 금액은 달라질 수 있습니다. 일반적으로 이 표준 공제 금액보다 총소득 금액이 크다면 세금 보고 대상으로 보시면 됩니다. 하지만 부부 개별 신고의 경우, 소득이 $5 이상이면 세금 보고의 의무가 발생합니다. (세금 보고는 일반적으로 소득이 IRS가 제시한 표준공제금액(Standard Deduction)보다 많으면 의무적으로 해야 합니다. 매년 물가 변동에 따라 표준공제금액이 다르며, 나이와 세금 보고 유형별로 그 금액에 차이가 있습니다.) 이 밖에도 미국에서 자영업 소득이 $400 이상이라면 세금 보고를 해야 하며, 본인이 부양가족(Dependent)으로서 다른 사람의 세금 보고서에 보고 되는데 $1,150 이상의 소득이 있는 경우에도 세금 보고의 의무가 있습니다. 또한 근로소득에서 원천징수된 세금을 환급받거나 환급 가능한 세액공제 혜택을 받기 위해서 세금보고 의무가 없어도 보고를 하는 경우도 있습니다. 싱글 신고(Single Filing Status) 과세 연도 마지막 날 12월 31일 기준, 법적으로 미혼인 사람이 해당됩니다. 세대주 신고(Head of Household Filing Status) 미혼(싱글)이신 경우, 부양가족의 생활비를 절반 이상 지원하면서 6개월 이상 함께 산다면, 세대주 신고로 보고할 수 있습니다.
예외: 한국에 거주하는 분들 중에서 배우자가 미국 납세자가 아니며, 자녀가 미국 시민권/영주권자라면 세대주로 보고하여 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 부부합산 신고(Married Filing Jointly Status) 12월 31일 기준으로 기혼인 부부가 각 소득을 합산하여 세금 보고를 할 수 있습니다. 이 신고 유형이 가장 낮은 세율과 많은 세제 혜택이 있습니다. 부부개별 신고(Married Filing Separately) 12월 31일 기준으로 기혼인 부부가 특별한 이유로 따로 세금 보고를 할 때 선택하는 신고 유형입니다. 한국에 계시는 분들 중에 배우자가 미국 납세자가 아니며, 미국 시민권/영주권 자녀가 없다면 부부 개별로 세금보고를 하시면 됩니다. 부부 개별 보고의 경우, 소득이 $5 이상이면 세금보고의 의무가 있습니다. 미망인 신고(Qualifying Widow/er with Dependent Child Filing Status) 배우자 사망 이후, 자녀와 함께 산다면 2년까지 미망인 신고 유형으로 세금 보고를 할 수 있습니다. 미망인 신고는 부부합산 신고와 동일한 세율과 세제 혜택이 있습니다.
세금 보고를
언제까지 해야 할까요?
안했을 때 벌금은? 세금보고 제출 시기 및 벌금 매년 4월 15일 :
세금 보고 정규 마감일
해외에서 거주중인 미국 시민권/영주권자는
자동으로 2개월이 연장되어 6월15일까지 보고 가능
양식 4868을 제출하여 연장 신청을 하면
10월15일까지 세금보고 기한 연장 언제까지 세금을 보고하고 납부해야 할까요? 매년 4월 15일이 세금 보고 정규 마감일입니다. 특히 해외에서 거주 중인 미국 시민권/영주권자는 자동으로 2개월이 연장되어 6월 15일까지 보고할 수 있습니다. 그리고 양식 4868을 제출하여 연장 신청을 하면 10월 15일까지 세금보고 기한이 연장됩니다.
만약 제시간에 세금보고 및 세금 납부를 못했을 경우에는 아래와 같은 벌금이 있습니다. 신고 지연 벌금 (Late filing penalty) 보고 기한 내에 보고를 하지 못하면 매달 납부 세금의 5%씩 신고 지연 벌금 (Late filing penalty)이 부과되니 주의해야 합니다. 이 벌금은 최대 25%까지 부과됩니다. 납부 지연 벌금 (Late Payment Penalty) 내야 할 세금이 계산된다면, 보고 기한 연장 여부에 상관없이 정규 마감일인 4월 15일까지(해외 거주자는 6월 15일까지) 예상 세금을 납부해야 하며, 이 이후에 납부되는 금액의 0.5%가 매달 납부 지연 벌금(Late payment penalty)으로 누적 계산됩니다. 이자 (Interest) 정규 마감일(4월 15일)까지 납부되지 않은 세금이 있다면, 연 5%의 이자가 부과됩니다. 이 이자는 해외 거주자도 예외 없이 4월 15일을 기준으로 계산됩니다.
미국 세금 보고
어떻게 해야 할까? 한국은 국세청의 홈택스 웹사이트를 통해서 간단하고 쉽게 세금 보고 (연말정산)를 합니다. 이에 비해 미국은 납세자가 모든 자료를 직접 준비하고 계산을 해야 하기 때문에 복잡하고, 처음 하시는 분들에게는 많이 낯선 것이 사실입니다. 본인이 직접 하다가 세제 혜택을 잘 몰라서 회계사 비용보다도 훨씬 많은 세금 또는 벌금을 내시는 경우도 많습니다. 그래서 많은 미국인들이 실수나 누락하는 부분을 막기 위해 대부분 세무사나 회계사에게 맡깁니다. 그리고 남에게 맡기다 보니 보고가 제대로 되는지 잘 모르고 그냥 넘어가는 경우도 있습니다. 남에게 맡기더라도 내 보고가 제대로 되고 있는지, 혜택은 충분히 제대로 받고 있는지를 알기 위해서 꼭 아셔야 할 내용을 정리해드립니다.
어떤 소득을
미국에 보고해야 할까?
필요한 서류는? 미국세금 보고 대상 소득 급여소득
이자 / 배당 소득
자영업 소득
양도소득
임대소득
로얄티 소득
농업소득
도박, 복권 등 기타 소득 급여소득 매달 받으시는 월급 등의 소득액을 1040에 보고합니다. • 필요 서류:
근로소득 원천징수 영수증 이자/ 배당 소득 금융기관이나 보유 주식 등에서 발생한 이자 및 배당소득을 Schedule B에 보고하며, 한국에서의 과세/비과세 상품 모두 미국 세금 보고 대상입니다. • 필요 서류:
이자∙배당소득 원천징수영수증 자영업 소득 사업이나 프리랜서에서 발생한 소득 및 비용 내역을 Schedule C에 보고합니다. 이때 사회보장세(Social Security tax)와 의료보험세(Medicare tax)의 명분으로 자영업 세금(Self-Employment Tax)을 내야 하는데 이 세금은 자영업 소득의 15.3%입니다. • 필요 서류:
손익계산서, 종합소득세 신고서 양도소득 부동산 및 동산 등의 보유 자산을 처분하는 과정에서 발생한 차익과 손실을 Schedule D에 보고합니다. 이때, 한국에서 상장 주식 양도 소득 등 비과세에 해당하는 것도 미국에는 과세대상으로서 보고해야 합니다. 1년 미만 보유에서 발생한 소득과 손실을 단기양도소득/손실(Short-term Capital Gain/ Loss)이라고 하며, 1년 이상은 장기 양도소득/손실(Long-term Capital Gain/Loss)이라고 합니다. 장기양도소득은 단기양도소득보다 세율이 낮습니다. 장기양도소득 싱글 신고 합산 신고 0% Up to $41,675 Up to $83,350 15% $41,676 – $459,750 $83,351 – $517,200 20% Over $459,750 Over $517,200 위의 표와 같이 회계연도 2021년 기준, 싱글 신고시 장기양도소득이 $41,675 이하이면, 세금이 없습니다. 소득이 $459,750 을 넘으면 20%의 세율이 적용됩니다. Single Married Filing Jointly
Qualifying Widow Married Filing Separately Head of Household 10% $0 to $10,275 $0 to $20,550 $0 to $10,275 $0 to $14,650 12% $10,275 to $41,775 $20,550 to $83,550 $10,275 to $41,775 $14,650 to $55,900 22% $41,775 to $89,075 $83,550 to $178,150 $41,775 to $89,075 $55,900 to $89,050 24% $89,075 to $170,050 $178,150 to $340,100 $89,075 to $170,050 $89,050 to $170,050 32% $170,050 to $215,950 $340,100 to $431,900 $170,050 to $215,950 $170,050 to $215,950 35% $215,950 to $539,900 $431,900 to $647,850 $215,950 to $539,900 $215,950 to $539,900 37% $539,900 or more $647,850 or more $539,900 or more $539,900 or more * 회계연도 2021년 기준 이에 비해 단기양도소득은 위의 일반 세율표(Income tax brackets)를 따르는데, 싱글 신고 기준, $10,275 이하일 때 10%의 세율이, $539,900 이상이면 37%까지 올라갑니다. 양도손실은 다른 양도소득과 합산하여 보고할 수 있고, 즉 소득 금액에서 손실금을 뺀 금액이 과세대상이 됩니다. 양도 손실은 다 사용할 때까지 다음 세금 보고로 이월할 수 있습니다. • 필요 서류:
주식실현손익내역서, 양도소득과세표준 신고 및 납부계산서 임대소득 부동산/동산의 임대에서 발생한 소득을 Schedule E에 보고합니다. 한국 및 해외에서 발생한 임대 소득이 그 대상이며, 부가가치세, 관리 비용, 수선비, 감가상각비 등의 비용을 보고하고 순수익에 대해 세금을 계산합니다. • 필요 서류:
임대 손익계산서, 종합소득세 신고서 로얄티 소득 지적 재산권이나 무형자산에 관해 받은 로열티가 있다면 Schedule E에 보고합니다. 농업소득 농사를 지어서 얻은 소득을 Schedule E에 보고합니다. 도박, 복권 등 기타 소득 카지노 등의 도박 소득과 복권 당첨 등의 기타 소득을 양식 1040에 보고합니다. * 참고로 각종 서류들은 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 다운받으실 수 있습니다. 미국 세금 보고 양식 * Tax year 2021 개인 소득세 보고 양식 1040 세금 보고 양식에는 각각 번호가 붙여져있는데, 가장 기본적인 개인 세금보고 양식은 1040입니다. 비거주자는 양식 1040NR, 잘못된 보고를 수정할 때는 양식1040X에 작성합니다. 여기에 개인의 소득에 따라서 Schedule A(항목별공제), Schedule B(이자/배당소득), Schedule E(임대 소득 양식), Schedule C(자영업 소득 양식), Schedule D(양도소득 양식) 등 각종 양식이 추가됩니다.
세금을 줄이고
세제 혜택을
받을 수 있는 방법 미국 세금을 줄이는 세제 혜택에는 크게 소득 공제와 세금 공제가 있습니다. 소득 공제는 Deduction이라 하여, 세율을 곱하기 전의 소득 금액을 줄이는 것을 말하며, 세액 공제는 Credit이라 하여, 계산된 세금을 줄이는 역할을 합니다. 세금은 납세 소득에 세율이 곱해져서 계산되기 때문에 대체적으로 세액 공제가 훨씬 큰 절세 효과를 줍니다. 세금보고를 잘못 보고해서 이러한 혜택을 못 받으신 경우, 수정 보고를 통해 잘못된 부분을 수정하거나 적용하지 못한 공제를 추가하여 환급을 받으실 수도 합니다. 경우에 따라서 적게는 몇 천 불부터 많게는 몇 만 불까지 환급을 받으신 분들도 계셨습니다. 미국에서는 납세자가 세제 혜택에 대한 정보를 제대로 알고 있는지에 따라 혜택을 얼마나 받을 수 있을지 결정됩니다. 따라서 대다수의 미국인들이 좋은 회계사에게 세금 보고를 맡겨서 최대한의 세제 혜택을 받는 것이 절약하는 방법이라고 여깁니다.
1. 소득 공제
(Tax Deduction) 조정 전 소득 공제
(Above the line deduction) 소득 공제(Tax Deduction)에는 조정 전 소득 공제(Above the line deduction), 표준공제(Standard deduction), 항목별 공제(Itemized deduction) 등 3가지가 있습니다. 그중에서 조정 전 소득 공제는 다른 말로 우선 공제라 하여, 총소득금(Gross income)에서 가장 먼저 몇 가지 항목에 대해 공제받을 수 있습니다. 우선 공제 항목은 다음 6가지입니다. 교육자의 비용: 납세자가 교육자(유치원부터 고등학교 교사, 상담교사, 교장, 연 900시간 이상 근무한 보조교사. 단, 대학교수 제외)로서 학생들을 위한 교육비를 본인이 지출했을 경우 $250까지 공제받을 수 있으며, 부부가 모두 교육자라면 $500까지 소득 공제를 받게 됩니다. 연금계좌(Traditional IRA) 납입금: 개인 은퇴연금 (Traditional IRA) 계좌에 납입한 금액을 공제받을 수 있습니다. 납입금 전액을 공제받는 것이 아니라 계좌 종류에 따라 다른 공제 한도액이 있습니다. 1년에 $6,000까지, 50세 이상일 때는 $7,000까지 공제받을 수 있습니다. 이사 비용: 이사 비용은 본래 새 직장 때문에 이사를 해야 하는 경우 1년 이내에 하되, 전 주거지와 전 직장 사이의 거리가 새 주거지와 새 직장 간의 거리보다 50마일 이상이 되어야 하는 조건이 있었습니다. 하지만 트럼프 세제 개혁으로 2018년부터는 이사 비용 공제 대상이 US 군인들로 제한되었습니다. 건강저축계좌 (Health Saving Account): 미국에는 건강저축계좌 (Health Savings Account)라는 것이 있어, 의료비로 사용되는 목적으로만 인출할 수 있습니다. 이 계좌에 저축하면 소득 공제를 받을 수 있는데, 가족 보험 계좌는 $7,000까지, 개인 보험 계좌는 $3,500까지 납입금액을 공제받을 수 있습니다. 학자금 대출 이자 납부금: 학자금 대출에서 발생한 이자 납부금을 공제받을 수 있는데, 최대 $2,500까지 공제받을 수 있습니다. 영업세: 자영업자가 내는 자영업세(Self-employment tax)의 절반을 공제받을 수 있습니다. 이렇게 조정 전 소득 공제를 통해 줄어든 소득 금액을 조정 후 총소득(Adjusted Gross Income, AGI)이라고 합니다. 조정 후 총소득에서 추가로 소득 공제를 한 번 더 적용받을 수 있는데요, 표준공제(Standard deduction)나 항목별 공제(Itemized deduction) 중 한 가지를 선택하여 과세 대상 소득을 줄일 수 있습니다. 표준공제
(Standard Deduction) 납세자는 세금 신고 유형에 따라 표준 공제액을 적용해 과세 대상 소득을 줄일 수 있습니다. 표준공제는 세금 신고 유형에 따라 공제액이 다릅니다. 표준공제 금액은 매년 조금씩 변동이 되며, 아래의 표(회계연도 2020년 기준)와 같이 싱글/부부 개별 신고는 $12,550, 부부합산/미망인 신고는 $25,100, 세대주 신고는 $18,800입니다. 세금신고유형 표준공제금액 single $12,950 Married Filing Jointly & Qualifying Widow(er) $25,900 Married Filing Separately $12,950 Head of Household $19,400 항목별 공제
(Itemized Deduction) 항목별 공제는 표준공제와 동시 사용할 수 없습니다. 두 가지 중에서 본인에게 유리한 공제를 선택하시면 됩니다. 항목별 공제에는 여러 가지가 있으며 그중 대표적인 몇 개 항목을 안내드립니다. 의료비 공제: 의료보험료, 진료비, 치료비 등의 비용이 조정 후 총소득(Adjusted Gross Income)의 7.5%를 초과하는 만큼 공제받을 수 있습니다. 주택 융자 이자 공제: 주택 융자에서 발생한 은행 이자를 공제받을 수 있습니다. 납부 세금 공제: 주정부, 로컬 정부 등에 낸 세금을 $10,000까지 공제받을 수 있고, 한국에 낸 세금도 인정이 되지만 그럴 경우에는 해외 세액 공제/해외 근로소득 공제를 받을 수 없어 주로 사용하지는 않습니다. 기부금 공제: 종교, 자선, 교육단체 등 미국 IRS에 등록된 비영리법인(501c3 기관)에 등록된 곳에 기부한 금액을 조정 후 총소득의 60%까지 공제받을 수 있습니다.
2. 세금공제
(Tax Credit) 환급받을 수 있는 것
(Refundable Tax Credit) 세금 공제에는 환급받을 수 있는 것(Refundable Tax Credit)과 환급 불가능한 것(Nonrefundable Tax Credit) 두 가지가 있습니다. 환급받을 수 있는 세금 공제는 납부할 세금을 $0으로 줄인 뒤에도 남은 금액을 환급받을 수 있습니다. 반면에 환급 불가능한 세금 공제는 세금을 $0으로 만들어줄 뿐, 공제하고 남은 금액은 그대로 소멸되거나 다음 연도로 이월(carry over)이 됩니다. 자녀 세금 크레딧(Child Tax Credit) 자녀 세금 크레딧은 17세 미만의 자녀 면 당 최대 $2,000을 공제받을 수 있습니다. 모든 자녀가 해당되는 것이 아니라 사회보장번호(Social Security Number)가 있는 미국 시민권/영주권자나 세법상 거주자이어야 합니다. 자녀 크레딧을 적용하고 남은 금액이 있다면, 최대 $1,400까지 환급을 받을 수 있는 Refundable credit입니다. 한국에 계신 미국 영주권/시민권자도 이 자녀 크레딧의 혜택을 받을 수 있습니다. 근로소득 세금 크레딧(Earned Income Tax Credit) 근로소득 세금 크레딧은 저소득 근로자를 위한 세제 혜택이며 환급이 가능합니다. 근로소득이 있어야 신청할 수 있으며, 부부 개별 신고와 세법상 비거주자, 투자소득이 $10,000(회계연도 2021년 기준) 초과이면 적용이 불가능합니다. 그리고 소득 및 일정 조건을 갖춘 부양가족의 숫자에 따라 공제금액에 차이가 있습니다. 아래 표는 부양가족 자녀 수에 따라서 근로소득 세금 크레딧을 받을 수 있는 조정 후 총소득(AGI) 한도입니다. 회계연도 2021년 기준, 최대 크레딧은 세 자녀 이상일 때 $6,728, 두 자녀일 때 $5,980, 한 자녀일 때 $3,618입니다. 하지만, 이 세금 공제는 아쉽게도 해외에 거주하고 계신 분들은 받을 수 없습니다. 부양가족 자녀수 및 세금신고유형 Zero One Two Three or more Single, Head of Household, Widowed or Married Filing Separately $21,430 $42,158 $47,915 $51,464 Married Filing Jointly $27,380 $48,108 $53,865 $57,414 미국 기회 크레딧(American Opportunity Credit) 한 자녀 당 첫 4년간의 대학 교육비를 공제받을 수 있습니다. 대학교 이상의 고등 교육 기관의 학비, 교재비 등의 교육 비용에 대해서 첫 $2,000에 대한 100% 금액과 추가 $2,000의 25%인 $500까지 세금 공제를 받을 수 있습니다. 사용 후 남은 크레딧이 있다면 40%까지 환급 가능합니다. (Refundable) 요구 조건은 수정 조정 소득액(Modified Adjusted Gross Income)이 싱글 신고자는 $90,000 이하, 부부합산 신고자는 $180,000 이하일 때 공제받을 수 있습니다. 또한 싱글 신고자와 부부합산 신고자의 수정 조정 소득액이 각각 $80,000 – $90,000, $160,000 – $180,000의 사이에 있다면 공제액이 비례 삭감됩니다. 본인과 배우자 중 세법상 비거주자가 있다면 사용할 수 없습니다. 환급 불가능한 것
(Nonrefundable Tax Credit) 부양가족 크레딧(Other Dependent Credit) 자녀 외의 부양가족에 대한 세금 공제로써 1인당 $500을 공제받을 수 있고, 환급은 안됩니다. 자녀/부양가족 양육비 크레딧(Child and Dependent Care Credit) 13세 미만의 어린 자녀나 케어가 필요한 부양가족을 위해 유치원, 보육 시설 등에 발생한 경비를 공제받을 수 있습니다. 단, 납세자와 배우자 양쪽 다 소득이 있어야 하고 또는 한쪽은 구직활동을 하고 있어야 합니다. 부부 중 한쪽이 5개월 이상 풀타임 학생인 경우에도 가능합니다. 크레딧에 적용할 수 있는 보육 비용은 한 자녀 $3,000까지, 두 명 이상은 $6,000까지 제한이 있고, 소득의 정도에 따라서 보육 비용의 20%에서 35%까지만 공제를 받을 수 있습니다. 환급은 불가능한 크레딧입니다. 평생 교육 크레딧(Lifetime Learning Credit) 평생 교육 크레딧은 미국 기회 크레딧과 비슷한 교육비 공제 혜택이 있는데, 제한 없이 평생 사용할 수 있고, 교육 비용의 $10,000까지 20%를 공제받을 수 있습니다. 또한 학위 과정에만 제한된 미국 기회 크레딧과는 달리 좀 더 폭이 넓으며 한 코스만 수업을 들어도 신청할 수 있고, 환급은 되지 않습니다. 기회 크레딧과 중복 사용할 수는 없으며 회계연도 2020년 기준, 수정 조정 소득액이 싱글 신고자는 $69,000 이상 부부합산 신고자는 $138,000 이상이면 신청할 수 없습니다. 또한 싱글 신고자의 수정 조정 소득액이 $59,000-$69,000 범위에, 부부합산 신고는 $118,000-$138,000 사이에 있으면 비율에 따른 삭감된 크레딧을 받게 됩니다. 미국 기회 크레딧과 마찬가지로 부부 중 세법상 비거주자가 있다면 사용할 수 없습니다.
3. 해외거주자를 위한 세금공제 세금공제항목 3가지 미국 세금 보고 시, 한국에 내신 세금을 미국에 또 내야 하는 것은 아닙니다. 한미 이중과세 방지협정에 의해 해외 세액 공제(Foreign Tax Credit)와 해외 근로소득 공제(Foreign Earned Income Exclusion), 해외 거주지 공제(Foreign Housing Exclusion) 등의 항목을 통해 소득액을 공제받을 수 있습니다. 이런 공제를 제대로 알고 적용하면 대부분의 경우 미국에 납부할 세금이 없으며, 어떤 분들은 오히려 환급을 받으시기도 합니다. 해외근로소득 공제(Foreign Earned Income Exclusion) 해외에서 발생한 근로소득이나 자영업 소득을 회계연도 2020년 기준으로 $112,000까지 공제받을 수 있습니다. 양식 2555에 작성하며, 자격 조건을 살펴보면 주 거주지(Tax Home)가 해외이거나 연속된 12개월 중에 총 330일 이상 해외에 체류했을 경우입니다. 또한 해외 근로소득 공제는 보통 연봉이 1억 3천만원 이하인 분들에게 유리합니다. 물론 나머지 두 가지 해외 공제들을 적용하여 세금액을 비교해 본인에게 맞는 것을 선택해야 합니다. 해외 근로소득 공제는 한 소득에 대해서 아래 소개할 해외 세액 공제 (Foreign Tax Credit)와 같이 사용할 수 없습니다. 그리고 한번 적용을 하면 매년 이어지고, 중간에 쓰지 않으면 자동으로 취소한 것으로 간주되며, 한번 취소하면 5년 동안 불가능합니다. 따라서 매년 앞으로 예상되는 수입까지 잘 고려하여 신중하게 생각하고, 제대로 보고하는 것이 중요합니다. 해외 거주지 공제(Foreign Housing Exclusion) 해외 근로소득 공제를 적용하고 남은 금액이 있다면, 다행히도 해외 거주지 공제를 통해 공제를 받을 수 있습니다. 거주지 공제는 여러분이 한국에서 거주하시며 발생한 주거 비용에 대해 공제를 받는 것으로써 렌트비, 수리비, 공과금, 보험료 등의 발생한 비용이 일정 금액을 넘으면 적용할 수 있습니다. 이것을 기본 비용이라고 하며, 해외 근로소득 공제금액의 최대값(회계연도 2021년 기준 $112,000)의 16%인 $17,920을 초과하는 만큼 공제를 받고, 한도액은 30%인 $33,600입니다. 한도액은 지역마다 차이가 있는데, 서울을 예로 하면 2021년 기준으로 $59,000까지 거주지 비용으로 신청할 수 있으며, 여기에서 기본 비용인 $17,920을 뺀 $41,080 만큼 해외 거주지 공제를 받을 수 있게 됩니다. 해외 세액 공제(Foreign Tax Credit) 해외에 납부한 세금을 크레딧으로 공제해 주는 것입니다. 한국에 납부한 근로소득세, 이자/배당금 소득세, 임대 소득세, 양도소득세 등 각종 소득세를 양식 1116에 작성하여 보고합니다. 이때 한국의 납부세액 보다 미국 세금이 더 많아서 공제를 적용하고 남은 금액은 전년도 해외 납부세액으로 소급되어 공제받을 수 있습니다. 만약 소급하고도 공제되지 못한 금액은 10년에 걸쳐 이월하여 해외 세액 공제를 받을 수 있습니다. 해외 납부 세금을 항목별 공제에 적용할 수도 있지만, 세금 공제가 아닌 소득 공제이기 때문에 공제금액이 그다지 크지 않아 대부분이 해외 세액공제를 사용합니다.
한국의 재산도
보고해야 할까? 그밖에 보고해야 하는 것은? 소득 이외에도 해외에 보유하고 있는 자산, 외국인으로부터 받은 증여/상속, 해외에 소유하고 있는 법인 등의 정보를 미국에 보고해야 하는 의무가 있습니다. 이는 세금을 징수하기 위함이 아닌, 해외로 자산 은닉 및 탈세를 방지하기 위한 것으로 미국이 FATCA를 통하여 한국을 포함한 전 세계 국가들과 금융 정보를 교류하고 있기 때문에 점점 강화되고 있습니다. 특히, 이런 보고는 과세에 영향을 주지는 않지만, 불이행 시 벌금이 크게 부과되니 각별히 신경 쓰셔서 보고해야 합니다. 아래에 설명드릴 해외 정보 보고에는 각각 다양한 경우가 있으나 꼭 아셔야 할 대표적인 것들만 다루고자 합니다.
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네, 한국에 소득세를 납부했더라도 미국에 세금보고를 해야 합니다. … 에게 세금 보고를 맡겨서 최대한의 세제 혜택을 받는 것이 절약하는 방법이라고 여깁니다.
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Source: www.openupbiz.com
Date Published: 8/4/2022
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미국세금신고는 간단히 말하자면 한국 연말 정산과 같은 연말 세금정산이라고 생각 … 또한, 미납된 세금에는 이자가 발생하며 미납세금의 원금과 이자를 함께 납부 …
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Source: www.ustaxes.co.kr
Date Published: 2/12/2022
View: 5807
미국 내 세금 징수에 관련된 모든 권한을 가지고 있다. … [20] 여러 가지 납부 방법을 섞어서, 여러 번에 걸쳐 내어도 된다. 1년 365일, 하루 24시간 언제 어디서든, …
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Source: namu.wiki
Date Published: 2/9/2022
View: 4403
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누가 세금보고를 해야 할까요?
한국에 거주해도 소득을 보고해야 할까요? 세금 보고 대상 시민권소지자
영주권소지자
183일
거주테스트 통과자 시민권/영주권/183일 거주테스트 통과자 미국 내외의 시민권/영주권자만 세금 신고를 하느냐? 그렇지 않습니다. 미 세법에서 정하는 183일 거주 테스트를 만족하는 자라면 세금 보고 의무가 있습니다. 이를 세법상 거주자(Resident Alien)라고 분류합니다. 미국 세금 보고 대상자를 “US Taxable Resident”라고 합니다. 기준은 시민권, 영주권자 뿐만 아니라 183일 거주 테스트(Substantial Presence Test)를 만족한 분들도 세법상 거주자(Resident Alien)로서 미국 세금 보고의 의무가 발생합니다. 183일 거주 테스트는 다음 두 가지를 동시에 만족해야 합니다. 첫째, 세금 보고 연도에 31일 이상 미국에 체류해야 하며, 둘째, 세금 보고 연도를 포함한 최근 3년간의 미국 체류일수가 183일을 초과해야 합니다. 183일 계산법은 아래와 같습니다. 세금보고 연도 거주일수 +
직전연도 거주일수의 1/3 +
전전연도 거주일수의 1/6 > 183일 하지만 183일 거주 테스트를 만족하더라도 F, J, M, Q 비자 등으로 미국에 체류 중인 유학생이라면 햇수로 5년 동안, 그리고 인턴, 연구원이나 방문교수 등 J, Q 비자 소지자라면 햇수로 2년간 세법상 비거주자(Nonresident Alien)로 보고할 수 있습니다. 세법상 거주자와 달리 세법상 비거주자는 미국에서 발생한 소득만 보고를 하고, 세금 보고 양식(1040NR)이 다르며, 해외 금융 계좌 등의 보고 의무가 없습니다. 한국에서 살고 있고, 한국 국세청에 이미 소득세를 내고 있는데, 미국 국세청(IRS)에도 이중으로 소득세를 내야 하나요? 네, 한국에 소득세를 납부했더라도 미국에 세금보고를 해야 합니다. 한국에서 발생한 소득이 미국 세법에 따라 세금이 다시 계산되고, 각종 소득 공제 및 세액 공제를 적용하고 남는 차액이 있다면 세금을 내셔야 할 수도 있습니다. 대다수의 분들은 각종 공제 혜택을 통해서 세금액이 없습니다. 하지만 이런 공제 혜택을 적용받아서 세금이 없다는 것을 보고해야 합니다. 이 보고를 하지 않으면, 공제가 적용되지 않아 납부하지 않아도 되는 세금을 내셔야 할 수도 있습니다.
세금 보고의 유형과
기준 소득 금액은? 미국 세금 보고 의무 : 결혼상태(Marital Status)에 따른 세금 보고 기준 소득 싱글 신고
Single Filing Status
소득이 $12,950 이상일 경우
세대주 신고
Head of Household Filing Status 소득이 $19,400 이상일 경우
부부합산 신고
Married Filing Jointly Status
$25,900 이상일 경우
부부개별 신고
Married Filing Separately
소득이 $5 이상일 경우
미망인 신고
Qualifying Widow/er with
Dependent Child Filing Status
$25,900 이상일 경우 * 2021년 기준 미국 세법은 한국과 달리, 가족 관계의 여건에 따라 다섯 가지 신고 유형으로 분류됩니다. 그리고 신고 유형마다 표준 공제 금액(Standard Deduction)에 차이가 있으며, 매년 물가 변동에 따라 표준 공제 금액은 달라질 수 있습니다. 일반적으로 이 표준 공제 금액보다 총소득 금액이 크다면 세금 보고 대상으로 보시면 됩니다. 하지만 부부 개별 신고의 경우, 소득이 $5 이상이면 세금 보고의 의무가 발생합니다. (세금 보고는 일반적으로 소득이 IRS가 제시한 표준공제금액(Standard Deduction)보다 많으면 의무적으로 해야 합니다. 매년 물가 변동에 따라 표준공제금액이 다르며, 나이와 세금 보고 유형별로 그 금액에 차이가 있습니다.) 이 밖에도 미국에서 자영업 소득이 $400 이상이라면 세금 보고를 해야 하며, 본인이 부양가족(Dependent)으로서 다른 사람의 세금 보고서에 보고 되는데 $1,150 이상의 소득이 있는 경우에도 세금 보고의 의무가 있습니다. 또한 근로소득에서 원천징수된 세금을 환급받거나 환급 가능한 세액공제 혜택을 받기 위해서 세금보고 의무가 없어도 보고를 하는 경우도 있습니다. 싱글 신고(Single Filing Status) 과세 연도 마지막 날 12월 31일 기준, 법적으로 미혼인 사람이 해당됩니다. 세대주 신고(Head of Household Filing Status) 미혼(싱글)이신 경우, 부양가족의 생활비를 절반 이상 지원하면서 6개월 이상 함께 산다면, 세대주 신고로 보고할 수 있습니다.
예외: 한국에 거주하는 분들 중에서 배우자가 미국 납세자가 아니며, 자녀가 미국 시민권/영주권자라면 세대주로 보고하여 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 부부합산 신고(Married Filing Jointly Status) 12월 31일 기준으로 기혼인 부부가 각 소득을 합산하여 세금 보고를 할 수 있습니다. 이 신고 유형이 가장 낮은 세율과 많은 세제 혜택이 있습니다. 부부개별 신고(Married Filing Separately) 12월 31일 기준으로 기혼인 부부가 특별한 이유로 따로 세금 보고를 할 때 선택하는 신고 유형입니다. 한국에 계시는 분들 중에 배우자가 미국 납세자가 아니며, 미국 시민권/영주권 자녀가 없다면 부부 개별로 세금보고를 하시면 됩니다. 부부 개별 보고의 경우, 소득이 $5 이상이면 세금보고의 의무가 있습니다. 미망인 신고(Qualifying Widow/er with Dependent Child Filing Status) 배우자 사망 이후, 자녀와 함께 산다면 2년까지 미망인 신고 유형으로 세금 보고를 할 수 있습니다. 미망인 신고는 부부합산 신고와 동일한 세율과 세제 혜택이 있습니다.
세금 보고를
언제까지 해야 할까요?
안했을 때 벌금은? 세금보고 제출 시기 및 벌금 매년 4월 15일 :
세금 보고 정규 마감일
해외에서 거주중인 미국 시민권/영주권자는
자동으로 2개월이 연장되어 6월15일까지 보고 가능
양식 4868을 제출하여 연장 신청을 하면
10월15일까지 세금보고 기한 연장 언제까지 세금을 보고하고 납부해야 할까요? 매년 4월 15일이 세금 보고 정규 마감일입니다. 특히 해외에서 거주 중인 미국 시민권/영주권자는 자동으로 2개월이 연장되어 6월 15일까지 보고할 수 있습니다. 그리고 양식 4868을 제출하여 연장 신청을 하면 10월 15일까지 세금보고 기한이 연장됩니다.
만약 제시간에 세금보고 및 세금 납부를 못했을 경우에는 아래와 같은 벌금이 있습니다. 신고 지연 벌금 (Late filing penalty) 보고 기한 내에 보고를 하지 못하면 매달 납부 세금의 5%씩 신고 지연 벌금 (Late filing penalty)이 부과되니 주의해야 합니다. 이 벌금은 최대 25%까지 부과됩니다. 납부 지연 벌금 (Late Payment Penalty) 내야 할 세금이 계산된다면, 보고 기한 연장 여부에 상관없이 정규 마감일인 4월 15일까지(해외 거주자는 6월 15일까지) 예상 세금을 납부해야 하며, 이 이후에 납부되는 금액의 0.5%가 매달 납부 지연 벌금(Late payment penalty)으로 누적 계산됩니다. 이자 (Interest) 정규 마감일(4월 15일)까지 납부되지 않은 세금이 있다면, 연 5%의 이자가 부과됩니다. 이 이자는 해외 거주자도 예외 없이 4월 15일을 기준으로 계산됩니다.
미국 세금 보고
어떻게 해야 할까? 한국은 국세청의 홈택스 웹사이트를 통해서 간단하고 쉽게 세금 보고 (연말정산)를 합니다. 이에 비해 미국은 납세자가 모든 자료를 직접 준비하고 계산을 해야 하기 때문에 복잡하고, 처음 하시는 분들에게는 많이 낯선 것이 사실입니다. 본인이 직접 하다가 세제 혜택을 잘 몰라서 회계사 비용보다도 훨씬 많은 세금 또는 벌금을 내시는 경우도 많습니다. 그래서 많은 미국인들이 실수나 누락하는 부분을 막기 위해 대부분 세무사나 회계사에게 맡깁니다. 그리고 남에게 맡기다 보니 보고가 제대로 되는지 잘 모르고 그냥 넘어가는 경우도 있습니다. 남에게 맡기더라도 내 보고가 제대로 되고 있는지, 혜택은 충분히 제대로 받고 있는지를 알기 위해서 꼭 아셔야 할 내용을 정리해드립니다.
어떤 소득을
미국에 보고해야 할까?
필요한 서류는? 미국세금 보고 대상 소득 급여소득
이자 / 배당 소득
자영업 소득
양도소득
임대소득
로얄티 소득
농업소득
도박, 복권 등 기타 소득 급여소득 매달 받으시는 월급 등의 소득액을 1040에 보고합니다. • 필요 서류:
근로소득 원천징수 영수증 이자/ 배당 소득 금융기관이나 보유 주식 등에서 발생한 이자 및 배당소득을 Schedule B에 보고하며, 한국에서의 과세/비과세 상품 모두 미국 세금 보고 대상입니다. • 필요 서류:
이자∙배당소득 원천징수영수증 자영업 소득 사업이나 프리랜서에서 발생한 소득 및 비용 내역을 Schedule C에 보고합니다. 이때 사회보장세(Social Security tax)와 의료보험세(Medicare tax)의 명분으로 자영업 세금(Self-Employment Tax)을 내야 하는데 이 세금은 자영업 소득의 15.3%입니다. • 필요 서류:
손익계산서, 종합소득세 신고서 양도소득 부동산 및 동산 등의 보유 자산을 처분하는 과정에서 발생한 차익과 손실을 Schedule D에 보고합니다. 이때, 한국에서 상장 주식 양도 소득 등 비과세에 해당하는 것도 미국에는 과세대상으로서 보고해야 합니다. 1년 미만 보유에서 발생한 소득과 손실을 단기양도소득/손실(Short-term Capital Gain/ Loss)이라고 하며, 1년 이상은 장기 양도소득/손실(Long-term Capital Gain/Loss)이라고 합니다. 장기양도소득은 단기양도소득보다 세율이 낮습니다. 장기양도소득 싱글 신고 합산 신고 0% Up to $41,675 Up to $83,350 15% $41,676 – $459,750 $83,351 – $517,200 20% Over $459,750 Over $517,200 위의 표와 같이 회계연도 2021년 기준, 싱글 신고시 장기양도소득이 $41,675 이하이면, 세금이 없습니다. 소득이 $459,750 을 넘으면 20%의 세율이 적용됩니다. Single Married Filing Jointly
Qualifying Widow Married Filing Separately Head of Household 10% $0 to $10,275 $0 to $20,550 $0 to $10,275 $0 to $14,650 12% $10,275 to $41,775 $20,550 to $83,550 $10,275 to $41,775 $14,650 to $55,900 22% $41,775 to $89,075 $83,550 to $178,150 $41,775 to $89,075 $55,900 to $89,050 24% $89,075 to $170,050 $178,150 to $340,100 $89,075 to $170,050 $89,050 to $170,050 32% $170,050 to $215,950 $340,100 to $431,900 $170,050 to $215,950 $170,050 to $215,950 35% $215,950 to $539,900 $431,900 to $647,850 $215,950 to $539,900 $215,950 to $539,900 37% $539,900 or more $647,850 or more $539,900 or more $539,900 or more * 회계연도 2021년 기준 이에 비해 단기양도소득은 위의 일반 세율표(Income tax brackets)를 따르는데, 싱글 신고 기준, $10,275 이하일 때 10%의 세율이, $539,900 이상이면 37%까지 올라갑니다. 양도손실은 다른 양도소득과 합산하여 보고할 수 있고, 즉 소득 금액에서 손실금을 뺀 금액이 과세대상이 됩니다. 양도 손실은 다 사용할 때까지 다음 세금 보고로 이월할 수 있습니다. • 필요 서류:
주식실현손익내역서, 양도소득과세표준 신고 및 납부계산서 임대소득 부동산/동산의 임대에서 발생한 소득을 Schedule E에 보고합니다. 한국 및 해외에서 발생한 임대 소득이 그 대상이며, 부가가치세, 관리 비용, 수선비, 감가상각비 등의 비용을 보고하고 순수익에 대해 세금을 계산합니다. • 필요 서류:
임대 손익계산서, 종합소득세 신고서 로얄티 소득 지적 재산권이나 무형자산에 관해 받은 로열티가 있다면 Schedule E에 보고합니다. 농업소득 농사를 지어서 얻은 소득을 Schedule E에 보고합니다. 도박, 복권 등 기타 소득 카지노 등의 도박 소득과 복권 당첨 등의 기타 소득을 양식 1040에 보고합니다. * 참고로 각종 서류들은 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 다운받으실 수 있습니다. 미국 세금 보고 양식 * Tax year 2021 개인 소득세 보고 양식 1040 세금 보고 양식에는 각각 번호가 붙여져있는데, 가장 기본적인 개인 세금보고 양식은 1040입니다. 비거주자는 양식 1040NR, 잘못된 보고를 수정할 때는 양식1040X에 작성합니다. 여기에 개인의 소득에 따라서 Schedule A(항목별공제), Schedule B(이자/배당소득), Schedule E(임대 소득 양식), Schedule C(자영업 소득 양식), Schedule D(양도소득 양식) 등 각종 양식이 추가됩니다.
세금을 줄이고
세제 혜택을
받을 수 있는 방법 미국 세금을 줄이는 세제 혜택에는 크게 소득 공제와 세금 공제가 있습니다. 소득 공제는 Deduction이라 하여, 세율을 곱하기 전의 소득 금액을 줄이는 것을 말하며, 세액 공제는 Credit이라 하여, 계산된 세금을 줄이는 역할을 합니다. 세금은 납세 소득에 세율이 곱해져서 계산되기 때문에 대체적으로 세액 공제가 훨씬 큰 절세 효과를 줍니다. 세금보고를 잘못 보고해서 이러한 혜택을 못 받으신 경우, 수정 보고를 통해 잘못된 부분을 수정하거나 적용하지 못한 공제를 추가하여 환급을 받으실 수도 합니다. 경우에 따라서 적게는 몇 천 불부터 많게는 몇 만 불까지 환급을 받으신 분들도 계셨습니다. 미국에서는 납세자가 세제 혜택에 대한 정보를 제대로 알고 있는지에 따라 혜택을 얼마나 받을 수 있을지 결정됩니다. 따라서 대다수의 미국인들이 좋은 회계사에게 세금 보고를 맡겨서 최대한의 세제 혜택을 받는 것이 절약하는 방법이라고 여깁니다.
1. 소득 공제
(Tax Deduction) 조정 전 소득 공제
(Above the line deduction) 소득 공제(Tax Deduction)에는 조정 전 소득 공제(Above the line deduction), 표준공제(Standard deduction), 항목별 공제(Itemized deduction) 등 3가지가 있습니다. 그중에서 조정 전 소득 공제는 다른 말로 우선 공제라 하여, 총소득금(Gross income)에서 가장 먼저 몇 가지 항목에 대해 공제받을 수 있습니다. 우선 공제 항목은 다음 6가지입니다. 교육자의 비용: 납세자가 교육자(유치원부터 고등학교 교사, 상담교사, 교장, 연 900시간 이상 근무한 보조교사. 단, 대학교수 제외)로서 학생들을 위한 교육비를 본인이 지출했을 경우 $250까지 공제받을 수 있으며, 부부가 모두 교육자라면 $500까지 소득 공제를 받게 됩니다. 연금계좌(Traditional IRA) 납입금: 개인 은퇴연금 (Traditional IRA) 계좌에 납입한 금액을 공제받을 수 있습니다. 납입금 전액을 공제받는 것이 아니라 계좌 종류에 따라 다른 공제 한도액이 있습니다. 1년에 $6,000까지, 50세 이상일 때는 $7,000까지 공제받을 수 있습니다. 이사 비용: 이사 비용은 본래 새 직장 때문에 이사를 해야 하는 경우 1년 이내에 하되, 전 주거지와 전 직장 사이의 거리가 새 주거지와 새 직장 간의 거리보다 50마일 이상이 되어야 하는 조건이 있었습니다. 하지만 트럼프 세제 개혁으로 2018년부터는 이사 비용 공제 대상이 US 군인들로 제한되었습니다. 건강저축계좌 (Health Saving Account): 미국에는 건강저축계좌 (Health Savings Account)라는 것이 있어, 의료비로 사용되는 목적으로만 인출할 수 있습니다. 이 계좌에 저축하면 소득 공제를 받을 수 있는데, 가족 보험 계좌는 $7,000까지, 개인 보험 계좌는 $3,500까지 납입금액을 공제받을 수 있습니다. 학자금 대출 이자 납부금: 학자금 대출에서 발생한 이자 납부금을 공제받을 수 있는데, 최대 $2,500까지 공제받을 수 있습니다. 영업세: 자영업자가 내는 자영업세(Self-employment tax)의 절반을 공제받을 수 있습니다. 이렇게 조정 전 소득 공제를 통해 줄어든 소득 금액을 조정 후 총소득(Adjusted Gross Income, AGI)이라고 합니다. 조정 후 총소득에서 추가로 소득 공제를 한 번 더 적용받을 수 있는데요, 표준공제(Standard deduction)나 항목별 공제(Itemized deduction) 중 한 가지를 선택하여 과세 대상 소득을 줄일 수 있습니다. 표준공제
(Standard Deduction) 납세자는 세금 신고 유형에 따라 표준 공제액을 적용해 과세 대상 소득을 줄일 수 있습니다. 표준공제는 세금 신고 유형에 따라 공제액이 다릅니다. 표준공제 금액은 매년 조금씩 변동이 되며, 아래의 표(회계연도 2020년 기준)와 같이 싱글/부부 개별 신고는 $12,550, 부부합산/미망인 신고는 $25,100, 세대주 신고는 $18,800입니다. 세금신고유형 표준공제금액 single $12,950 Married Filing Jointly & Qualifying Widow(er) $25,900 Married Filing Separately $12,950 Head of Household $19,400 항목별 공제
(Itemized Deduction) 항목별 공제는 표준공제와 동시 사용할 수 없습니다. 두 가지 중에서 본인에게 유리한 공제를 선택하시면 됩니다. 항목별 공제에는 여러 가지가 있으며 그중 대표적인 몇 개 항목을 안내드립니다. 의료비 공제: 의료보험료, 진료비, 치료비 등의 비용이 조정 후 총소득(Adjusted Gross Income)의 7.5%를 초과하는 만큼 공제받을 수 있습니다. 주택 융자 이자 공제: 주택 융자에서 발생한 은행 이자를 공제받을 수 있습니다. 납부 세금 공제: 주정부, 로컬 정부 등에 낸 세금을 $10,000까지 공제받을 수 있고, 한국에 낸 세금도 인정이 되지만 그럴 경우에는 해외 세액 공제/해외 근로소득 공제를 받을 수 없어 주로 사용하지는 않습니다. 기부금 공제: 종교, 자선, 교육단체 등 미국 IRS에 등록된 비영리법인(501c3 기관)에 등록된 곳에 기부한 금액을 조정 후 총소득의 60%까지 공제받을 수 있습니다.
2. 세금공제
(Tax Credit) 환급받을 수 있는 것
(Refundable Tax Credit) 세금 공제에는 환급받을 수 있는 것(Refundable Tax Credit)과 환급 불가능한 것(Nonrefundable Tax Credit) 두 가지가 있습니다. 환급받을 수 있는 세금 공제는 납부할 세금을 $0으로 줄인 뒤에도 남은 금액을 환급받을 수 있습니다. 반면에 환급 불가능한 세금 공제는 세금을 $0으로 만들어줄 뿐, 공제하고 남은 금액은 그대로 소멸되거나 다음 연도로 이월(carry over)이 됩니다. 자녀 세금 크레딧(Child Tax Credit) 자녀 세금 크레딧은 17세 미만의 자녀 면 당 최대 $2,000을 공제받을 수 있습니다. 모든 자녀가 해당되는 것이 아니라 사회보장번호(Social Security Number)가 있는 미국 시민권/영주권자나 세법상 거주자이어야 합니다. 자녀 크레딧을 적용하고 남은 금액이 있다면, 최대 $1,400까지 환급을 받을 수 있는 Refundable credit입니다. 한국에 계신 미국 영주권/시민권자도 이 자녀 크레딧의 혜택을 받을 수 있습니다. 근로소득 세금 크레딧(Earned Income Tax Credit) 근로소득 세금 크레딧은 저소득 근로자를 위한 세제 혜택이며 환급이 가능합니다. 근로소득이 있어야 신청할 수 있으며, 부부 개별 신고와 세법상 비거주자, 투자소득이 $10,000(회계연도 2021년 기준) 초과이면 적용이 불가능합니다. 그리고 소득 및 일정 조건을 갖춘 부양가족의 숫자에 따라 공제금액에 차이가 있습니다. 아래 표는 부양가족 자녀 수에 따라서 근로소득 세금 크레딧을 받을 수 있는 조정 후 총소득(AGI) 한도입니다. 회계연도 2021년 기준, 최대 크레딧은 세 자녀 이상일 때 $6,728, 두 자녀일 때 $5,980, 한 자녀일 때 $3,618입니다. 하지만, 이 세금 공제는 아쉽게도 해외에 거주하고 계신 분들은 받을 수 없습니다. 부양가족 자녀수 및 세금신고유형 Zero One Two Three or more Single, Head of Household, Widowed or Married Filing Separately $21,430 $42,158 $47,915 $51,464 Married Filing Jointly $27,380 $48,108 $53,865 $57,414 미국 기회 크레딧(American Opportunity Credit) 한 자녀 당 첫 4년간의 대학 교육비를 공제받을 수 있습니다. 대학교 이상의 고등 교육 기관의 학비, 교재비 등의 교육 비용에 대해서 첫 $2,000에 대한 100% 금액과 추가 $2,000의 25%인 $500까지 세금 공제를 받을 수 있습니다. 사용 후 남은 크레딧이 있다면 40%까지 환급 가능합니다. (Refundable) 요구 조건은 수정 조정 소득액(Modified Adjusted Gross Income)이 싱글 신고자는 $90,000 이하, 부부합산 신고자는 $180,000 이하일 때 공제받을 수 있습니다. 또한 싱글 신고자와 부부합산 신고자의 수정 조정 소득액이 각각 $80,000 – $90,000, $160,000 – $180,000의 사이에 있다면 공제액이 비례 삭감됩니다. 본인과 배우자 중 세법상 비거주자가 있다면 사용할 수 없습니다. 환급 불가능한 것
(Nonrefundable Tax Credit) 부양가족 크레딧(Other Dependent Credit) 자녀 외의 부양가족에 대한 세금 공제로써 1인당 $500을 공제받을 수 있고, 환급은 안됩니다. 자녀/부양가족 양육비 크레딧(Child and Dependent Care Credit) 13세 미만의 어린 자녀나 케어가 필요한 부양가족을 위해 유치원, 보육 시설 등에 발생한 경비를 공제받을 수 있습니다. 단, 납세자와 배우자 양쪽 다 소득이 있어야 하고 또는 한쪽은 구직활동을 하고 있어야 합니다. 부부 중 한쪽이 5개월 이상 풀타임 학생인 경우에도 가능합니다. 크레딧에 적용할 수 있는 보육 비용은 한 자녀 $3,000까지, 두 명 이상은 $6,000까지 제한이 있고, 소득의 정도에 따라서 보육 비용의 20%에서 35%까지만 공제를 받을 수 있습니다. 환급은 불가능한 크레딧입니다. 평생 교육 크레딧(Lifetime Learning Credit) 평생 교육 크레딧은 미국 기회 크레딧과 비슷한 교육비 공제 혜택이 있는데, 제한 없이 평생 사용할 수 있고, 교육 비용의 $10,000까지 20%를 공제받을 수 있습니다. 또한 학위 과정에만 제한된 미국 기회 크레딧과는 달리 좀 더 폭이 넓으며 한 코스만 수업을 들어도 신청할 수 있고, 환급은 되지 않습니다. 기회 크레딧과 중복 사용할 수는 없으며 회계연도 2020년 기준, 수정 조정 소득액이 싱글 신고자는 $69,000 이상 부부합산 신고자는 $138,000 이상이면 신청할 수 없습니다. 또한 싱글 신고자의 수정 조정 소득액이 $59,000-$69,000 범위에, 부부합산 신고는 $118,000-$138,000 사이에 있으면 비율에 따른 삭감된 크레딧을 받게 됩니다. 미국 기회 크레딧과 마찬가지로 부부 중 세법상 비거주자가 있다면 사용할 수 없습니다.
3. 해외거주자를 위한 세금공제 세금공제항목 3가지 미국 세금 보고 시, 한국에 내신 세금을 미국에 또 내야 하는 것은 아닙니다. 한미 이중과세 방지협정에 의해 해외 세액 공제(Foreign Tax Credit)와 해외 근로소득 공제(Foreign Earned Income Exclusion), 해외 거주지 공제(Foreign Housing Exclusion) 등의 항목을 통해 소득액을 공제받을 수 있습니다. 이런 공제를 제대로 알고 적용하면 대부분의 경우 미국에 납부할 세금이 없으며, 어떤 분들은 오히려 환급을 받으시기도 합니다. 해외근로소득 공제(Foreign Earned Income Exclusion) 해외에서 발생한 근로소득이나 자영업 소득을 회계연도 2020년 기준으로 $112,000까지 공제받을 수 있습니다. 양식 2555에 작성하며, 자격 조건을 살펴보면 주 거주지(Tax Home)가 해외이거나 연속된 12개월 중에 총 330일 이상 해외에 체류했을 경우입니다. 또한 해외 근로소득 공제는 보통 연봉이 1억 3천만원 이하인 분들에게 유리합니다. 물론 나머지 두 가지 해외 공제들을 적용하여 세금액을 비교해 본인에게 맞는 것을 선택해야 합니다. 해외 근로소득 공제는 한 소득에 대해서 아래 소개할 해외 세액 공제 (Foreign Tax Credit)와 같이 사용할 수 없습니다. 그리고 한번 적용을 하면 매년 이어지고, 중간에 쓰지 않으면 자동으로 취소한 것으로 간주되며, 한번 취소하면 5년 동안 불가능합니다. 따라서 매년 앞으로 예상되는 수입까지 잘 고려하여 신중하게 생각하고, 제대로 보고하는 것이 중요합니다. 해외 거주지 공제(Foreign Housing Exclusion) 해외 근로소득 공제를 적용하고 남은 금액이 있다면, 다행히도 해외 거주지 공제를 통해 공제를 받을 수 있습니다. 거주지 공제는 여러분이 한국에서 거주하시며 발생한 주거 비용에 대해 공제를 받는 것으로써 렌트비, 수리비, 공과금, 보험료 등의 발생한 비용이 일정 금액을 넘으면 적용할 수 있습니다. 이것을 기본 비용이라고 하며, 해외 근로소득 공제금액의 최대값(회계연도 2021년 기준 $112,000)의 16%인 $17,920을 초과하는 만큼 공제를 받고, 한도액은 30%인 $33,600입니다. 한도액은 지역마다 차이가 있는데, 서울을 예로 하면 2021년 기준으로 $59,000까지 거주지 비용으로 신청할 수 있으며, 여기에서 기본 비용인 $17,920을 뺀 $41,080 만큼 해외 거주지 공제를 받을 수 있게 됩니다. 해외 세액 공제(Foreign Tax Credit) 해외에 납부한 세금을 크레딧으로 공제해 주는 것입니다. 한국에 납부한 근로소득세, 이자/배당금 소득세, 임대 소득세, 양도소득세 등 각종 소득세를 양식 1116에 작성하여 보고합니다. 이때 한국의 납부세액 보다 미국 세금이 더 많아서 공제를 적용하고 남은 금액은 전년도 해외 납부세액으로 소급되어 공제받을 수 있습니다. 만약 소급하고도 공제되지 못한 금액은 10년에 걸쳐 이월하여 해외 세액 공제를 받을 수 있습니다. 해외 납부 세금을 항목별 공제에 적용할 수도 있지만, 세금 공제가 아닌 소득 공제이기 때문에 공제금액이 그다지 크지 않아 대부분이 해외 세액공제를 사용합니다.
한국의 재산도
보고해야 할까? 그밖에 보고해야 하는 것은? 소득 이외에도 해외에 보유하고 있는 자산, 외국인으로부터 받은 증여/상속, 해외에 소유하고 있는 법인 등의 정보를 미국에 보고해야 하는 의무가 있습니다. 이는 세금을 징수하기 위함이 아닌, 해외로 자산 은닉 및 탈세를 방지하기 위한 것으로 미국이 FATCA를 통하여 한국을 포함한 전 세계 국가들과 금융 정보를 교류하고 있기 때문에 점점 강화되고 있습니다. 특히, 이런 보고는 과세에 영향을 주지는 않지만, 불이행 시 벌금이 크게 부과되니 각별히 신경 쓰셔서 보고해야 합니다. 아래에 설명드릴 해외 정보 보고에는 각각 다양한 경우가 있으나 꼭 아셔야 할 대표적인 것들만 다루고자 합니다.
세금보고 연장과 납부 방법 알아보기
가을이 성큼다가와 모든 것이 풍성하게 느껴지는 계절입니다. 2017년 봄, 여름이 어떻게 지나갔는지 되돌아보면 시간이 정말 빠르게 지나가는 것을 새삼 다시 느낍니다. 지난 봄 세금보고 서류가 도착하지 않아서 또는 마음의 준비가 되지 않아서 연장 신청하신 분들에게는 더욱 더 바빠지는 계절이 아닌가하는 생각을 해봅니다.
여러가지 이유로 지난4월18일까지 연장 신청한 납세자 분들께, 어느 새 마지막 보고 기한이 다가왔습니다. 올해는 10월15일이 일요일인 관계로 10월16일까지 세금보고를 완료하여야 합니다.
오늘은 이와 관련하여 세금보고 연장 신청과 분할 납부에 대해서 알아보겠습니다. 매년 개인 세금보고 기한은 공휴일 또는 주말이 포함되지 않는 한 일반적으로4월15일입니다. 서류준비가 미비하거나 또는 여러가지 이유로, 납세자 분들께서 세금보고를 연기하고자 하는 경우가 많이 있습니다. 이런 경우에는 세무양식(Form 4868)을 이용하여 세금보고 연장 신청이 가능합니다. 해외 거주 미국 시민(주한 미군 등)이나 외국에 체류 중인 영주권자의 경우에는 연장 신청을 하지 않아도 자동으로2개월 연장됩니다.
주의하실 점은, 소득세 신고 연장은 단순히 신고 기한을 6개월 연장하는 것 뿐이지 세금납부 기한 자체를 연기하는 것이 아니기 때문에 납부해야 할 세금이 있으면 예납을 해야합니다. 연장 보고 신청없이 IRS에 세금보고를 늦게 할 경우 내야 할 세금에 대해 매달 5%씩(최대 25%)의 벌금을 물게 되고 추가로 연3%의 이자가 매일 복리로 부과됩니다. 연장 신청을 하더라도 세금을 제때에 납부하지 않을 경우에는 비록 벌금은 면제되더라도 모든 세금을 납부할 때까지 세금에 대해 이자가 부과됩니다.
하지만 IRS로부터 세금을 환급받는 경우라면 개인 세금보고를 마치지 못했더라도 벌금이 부과되거나 환급받을 세금이 차감되지는 않습니다. 세금보고 준비는 되었지만 여러가지 이유 등으로 세금을 낼 형편이 안되는 경우라도 세금보고를 먼저하고 분할 납부를 신청하는 것이 보다 유리하다고 말씀드릴 수 있습니다. 세금을 분할 납부하는 방법은 전화 신청이나 IRS 대행기관의 웹사이트에서 신용카드로 분할 상환 또는 국세청의 분할납부 양식(Form 9465)을 통해 신청하는 방법이 있습니다.
분할 납부를 신청할 때에는 납세자의 재정상황에 맞춰 가능한 빨리 납부하는 것이 이자를 피하는 가장 바람직한 방법이지만 금액에 따라서 최대 72개월까지 분할납부가 가능합니다. $10,000이하의 미납세금을 3년 이내에 분할해서 내겠다고 신청하면 IRS는 조건없이 자동적으로 승인을 해주도록 규정되어 있고 $25,000이하의 미납세금을 5년이내에 완전히 납부하겠다는 분할 납부신청은 신청방법도 간소하고 승인을 다른 신청보다 우선해서 검토하도록 되어있습니다.
위와 같이 세금보고 연장과 분할 납부를 적절하게 이용하는 것도 하나의 또 다른 옵션이 될 수 있으나 가장 좋은 방법은 정확히 보고하고 납부 세금을 미납하지 않고 제대로 내는 것이 가장 중요한 것입니다. 매년이 1000만명이 넘는 납세자가 연장신청을 하고 있습니다. 그렇다고 감사받을 확률이 더 높아지는 것도 아니기때문에 경제적인 상황을 충분히 고려하여 세금보고 연장 및 납부 계획을 따로 세우는 것도 좋은 방법이 될 수 있습니다.
참고로 캘리포니아같은 경우는 Form FTB 3519를 통해서 자동 연장에 대한 세금 납부가 가능합니다.
개인소득세신고 Form 1040 – US TAX SERVICE
1 한국에 거주하면서 지금까지 한번도 미국세금신고를 하지 않았습니다. 어떻게 해야 할까요?
미국 시민권자 및 영주권자라면 소득세 신고와 해외금융계좌보고(FATCA /FBAR)를 매년 진행하셔야 합니다. 고소득자가 아니라면, 여러 공제 항목을 적용하여 미국에 내시는 세금은 없기 때문에 세금보고를 늦게 하는 것은 큰 문제가 되지 않지만, 해외금융계좌보고의 경우 계좌잔고의 50% 또는 10만달러의 벌금이 책정될 수 있기 때문에 지금까지 보고를 누락해왔다면 자진신고제도(Streamlined Procedures)를 활용해 보고를 진행하여 발생할 수 있는 벌금을 면제 또는 감면 받을 수 있습니다. 특히, 한미금융정보교환협정인 FATCA가 2014년도에 체결되어 2016년도 말부터 실질적으로 금융정보가 교환되고 있어, 보고를 누락한 사실을 인지하셨다면 최대한 빨리 보고를 하시는 것이 좋습니다.
FAQ: Google에 미국 세금 정보 제출하기
이 FAQ에서 Google에 미국 세금 정보를 제출하는 데 필요한 세부정보를 확인하세요.
원천징수 및 신고
Google은 미국 내국세법 3장에 따라 세금을 원천징수하고 미국에서 원천소득이 발생한 미국 외 파트너를 신고할 규제상의 책임이 있습니다. 또한 미국 내국세법 제61장 및 3406항에 따라 해당되는 경우 예비 원천징수를 이행할 의무가 있습니다. Google에 제출된 세금 정보는 향후 지급될 대금의 정확한 원천징수세율을 확인하는 데 사용됩니다.
제3장: 미국 원천징수
미국 외 국적의 법인이나 개인으로서 유효한 서류를 제출했다면 수익 중 미국 사용자에게서 발생한 소득만 미국 원천징수세 적용 및 신고 대상입니다. 미국에서 사용하여 발생한 수익(예: 광고 조회, 거래, 정기 결제)이 여기에 해당합니다. 미국 파트너는 미국 원천징수 면제 대상(미국 내국세입법 제3장 포함)으로 표시되려면 유효한 미국 납세자 식별 번호를 제출해야 합니다. 적용될 미국 원천징수세율은 Google에 제출된 세금 관련 서류를 기준으로 결정됩니다. 유효한 세금 양식을 제공하지 않은 경우 Google은 예비 원천징수세율(24%) 또는 제3장에 따른 원천징수세율(30%)을 적용할 수 있습니다. 세율은 미국과 소득세 조약을 맺은 국가/지역에 거주하는 납세자이고 유효한 조세 조약 혜택 신청이 포함된 유효한 세금 양식을 제공한 경우에만 인하될 수 있습니다. 최종 원천징수 금액은 월별 수익 보고서에서 확인할 수 있습니다.
예비 원천징수
경우에 따라 Google은 다음과 같은 상황을 포함하여 조건을 충족하는 모든 수익에 대해 수취인으로부터 24%의 세금을 원천징수할 수 있습니다. 세금 양식에 기재된 세금 정보가 정확하지 않은 것으로 확인된 경우 미국 세금 원천징수 추정 규칙에 따라 미국인인 것으로 간주됩니다. 지급금에서 세금 원천징수가 발생한 것은 Google 기록에 따라 수익 지급 시점에 출판사가 원천징수 대상자로 분류되었기 때문입니다. 원천징수 대상자가 아닌 경우에는 계정에서 세금 정보를 업데이트하세요.
FAQ
세금 양식 작성 준비하기
이 양식은 Google이 미국(‘US’) 내국세입법 1441항(제3장) 및 3406항에 따른 의무를 준수하기 위해 요청되는 것으로, 향후 지급될 대금에 원천징수가 적용될 경우 해당 대금의 정확한 원천징수세율을 확인하는 데 사용됩니다. Internal Revenue Service(‘IRS’)의 규정에 따라 Google은 다음과 같은 경우에 미국 외 지역의 파트너 및 공급업체의 세금 양식을 갱신해야 합니다. 3년마다
양식의 유효성에 영향을 줄 수 있는 변경사항이 발생한 경우 Google은 이러한 IRS 규정을 준수하고 있다는 것을 확인하기 위해 수취인 정보를 업데이트하고 있습니다.
필수 양식을 작성하는 데 적합한 담당자가 아닌 경우, 조직 내 적합한 담당자가 로그인하여 양식을 작성하도록 이메일을 전달해 주세요. 담당자는 Google 결제 계정에 관한 관리자 액세스 권한이 있어야 합니다. 전달받은 담당자는 이메일에 제공된 정보를 사용하여 양식을 작성할 수 있습니다. 계정에 관리자 액세스 권한을 부여하는 방법 알아보기
세금 양식의 문항은 파트너 센터에서 지원되는 언어로 제공되지만 세금 양식의 입력란에는 다음 문자만 입력할 수 있습니다. 영어 대문자 또는 소문자: a~z, A~Z
a~z, A~Z 숫자: 0~9
0~9 하이픈: –
– 앰퍼샌드: &
& 공백 악센트 부호가 있는 문자를 사용하는 경우 ñ은 n, á는 a를 입력하는 등 그에 상응하는 문자를 사용하세요. 미국 세무 당국 Internal Revenue Service(IRS)에서는 세금 정보 제출 시 다음 문자를 사용하도록 하고 있습니다. 영어 대문자 또는 소문자: a~z, A~Z
a~z, A~Z 숫자: 0~9
0~9 하이픈: –
– 앰퍼샌드: &
& 공백 가능하면 여권이나 운전면허증 등 본인의 이름이나 주소가 문자로 기재된 기존 서류를 참고하세요.
세금 양식을 선택하는 방법
개인 계정: 법적 조직이 아닌 개인이 소유하고 운영합니다. 세금은 개인 소득 신고서의 소유자 이름으로 부과됩니다.
법적 조직이 아닌 개인이 소유하고 운영합니다. 세금은 개인 소득 신고서의 소유자 이름으로 부과됩니다. 개인이 아닌 계정: 과세 목적상 그 소유자와는 별개인 비즈니스 계정입니다. ‘법인 계정’이라고도 합니다.
입력한 답변을 기준으로 적합한 세금 양식이 자동으로 생성됩니다. 의문사항이 있는 경우 세무 전문가에게 문의하세요. 미국의 개인, 회사, 파트너십 등에는 W-9 양식이 필요합니다.
일반적으로 소득의 수익권자가 미국 외 국가의 개인 및 법인인 경우에는 각각 W-8BEN 양식과 W-8BEN-E 양식이 필요합니다. 조세 조약상의 혜택, 즉 인하된 원천징수세율을 신청하는 데 이 양식이 사용됩니다.
W-8ECI 양식은 소득이 미국 무역 또는 비즈니스와 실질적으로 관련이 있다고 주장하는 개인이 이를 신청하는 데 사용됩니다. W-8ECI 양식을 제출하는 모든 수취인은 미국 TIN이 필요합니다.
미국 외 국가의 특정 중개자, 파트너십, 배당 법인인 경우 W-8IMY 양식이 필요합니다. 이 양식을 제출하면 Google은 추가 서류(예: 할당 명세서)를 요청할 수 있습니다.
W-8EXP 양식은 미국 외 국가 정부의 중앙은행, 국제단체, 미국 외 국가의 면세 조직, 미국 외 국가의 외국 민간 재단 또는 미국 정부 소유로서 인하된 원천징수세율을 적용받을 수 있는 미국 외 국가 수익권자 상태 및 자격요건을 획득하고자 하는 법인에서 사용합니다.
주소, 신분증 확인, 혜택 제한사항
다음은 절차를 진행할 때 고려해야 할 몇 가지 중요한 사항입니다. 우체국 사서함 또는 ‘전교(c/o) 주소’를 영구 거주지 주소로 사용하지 않습니다. Google은 일부 개인 및 비즈니스가 우체국 사서함 또는 ‘전교(c/o)’ 주소를 영구 거주지 주소로 사용하는 사례를 확인했습니다. 영구 거주지 주소가 우체국 사서함, 전교(c/o) 주소, 기업 서비스 제공업체(예: 법률 회사 또는 신탁 회사)인 경우 해당 주소가 등록된 법적 주소임을 보여주는 법인 정관 또는 기타 적절한 서류의 사본을 업로드해야 할 수 있습니다.
신원 확인: 다음 상황 중 하나에 해당하는 경우 신원을 확인해야 할 수도 있습니다. 납세자 식별 번호(TIN)가 누락되었거나 9자리 숫자로 되어 있지 않음 입력한 TIN이 현재 IRS에서 발행한 것이 아님 TIN 및 이름 조합이 IRS 기록과 일치하지 않음 TIN 일치 요청이 잘못됨
미국 주소의 경우 추가 지원 필요: 미국 내 거주하는 미국 외 국적자로서의 신분을 주장하며 미국 내 영구 주소나 우편 주소가 있는 경우에는 미국인이 아니라는 사실을 입증하기 위해 추가 정보를 제공해야 합니다.
미국 내 거주하는 미국 외 국적자로서의 신분을 주장하며 미국 내 영구 주소나 우편 주소가 있는 경우에는 미국인이 아니라는 사실을 입증하기 위해 추가 정보를 제공해야 합니다. 혜택 제한사항(법인만 해당): 조세 조약 혜택을 신청하는 법인은 관련 조세 조약의 혜택 조항과 관련된 제한사항을 충족한다는 사실을 증명해야 합니다. 조세 조약 혜택을 받을 자격이 있는지 확인하려면 관련 조세 조약을 확인하거나 세무 전문가에게 문의하세요.
세금 ID
법적 이름 법적 서류에 표시된 대로 이름을 정확하게 입력합니다. 개인으로 소득을 얻는 경우 이름 입력란에 법적 이름을 입력합니다. 법적 서류(예: 여권)에 표시된 번역된 이름을 제공해야 할 수도 있습니다. 양식과 연관된 비즈니스가 있다면 DBA(상호) 입력란에 입력합니다. 결제 프로필이 비즈니스 이름으로 되어 있다면 DBA(상호) 입력란에 해당 이름을 입력합니다.
법인으로 소득을 얻는 경우 이름 입력란에 법인명을 입력합니다. 결제 프로필에 개인 이름으로 되어 있다면 DBA(상호) 입력란에 해당 이름을 입력합니다. 법적 이름을 확인하기 위해 추가 서류를 제공해야 할 수도 있습니다. 결제 프로필 업데이트 방법 알아보기 DBA(상호) DBA(상호)는 소유자의 이름과는 다른 회사 이름입니다. 제출하는 양식의 유형에 따라 개인의 법적 이름을 입력할 수도 있습니다. 불인정 법인 미국 연방 소득세 목적에 따라 불인정 법인은 소유자가 한 명이고 미국 세법이 적용되는 기업이 아니며 소유자와 구분되는 법인으로 간주되지 않는 비즈니스 법인입니다. IRS(미국 세무 당국)의 불인정 법인에 관해 알아보기
납세자 식별 번호(TIN)는 IRS(미국 세무 당국)에서 모든 미국 세금 양식에 요구하는 세금 처리 번호입니다. 미국 외 국가의 시민은 개별 TIN(ITIN)이 필요할 수 있습니다. 조세 조약 혜택을 신청하는 경우 외국인용 TIN 또는 미국인용 TIN을 제출해야 합니다. IRS의 TIN에 관해 알아보기 도움말: IRS 웹사이트의 페이지는 Google이 유지관리하거나 검토하지 않으며, Google은 해당 웹사이트에 표시되는 정보가 정확한지 확인해 드릴 수 없습니다. 더 궁금한 점이 있는 경우 세무 전문가와 상의하세요. 허용되는 세금 식별 번호를 확인하려면 현지 세무 당국 또는 세무 전문가에게 문의하세요. Google은 세금에 관한 조언을 제공해 드릴 수 없습니다. 전 세계 외국 TIN의 예는 다음과 같습니다(이 목록은 전체 목록이 아님). 인도: 영구 계좌 번호(PAN)
영구 계좌 번호(PAN) 인도네시아: Nomor Pokok Wajib Pajak(NPWP)
Nomor Pokok Wajib Pajak(NPWP) 일본: 개인 번호(별칭: ‘마이 넘버’)
개인 번호(별칭: ‘마이 넘버’) 러시아: 납세자 개인 식별 번호(INN)
납세자 개인 식별 번호(INN) 영국: 고유 납세자 참조(UTR) 번호, 국민 보험 번호(NINO) 허용되는 세금 식별 번호를 확인하려면 현지 세무 당국에 문의하거나 세무 전문가에게 조언을 구하세요. Google은 세금에 관한 조언을 제공해 드릴 수 없습니다.
Google은 미국 Internal Revenue Service(IRS)와 함께 정기적으로 출판사의 세금 정보를 확인합니다. 이 검토 과정에서 귀하 계정의 세금 정보가 부정확하거나 오래된 것으로 확인되는 경우 IRS에서 이를 Google에 알릴 수 있습니다. 이 경우 Google은 귀하가 세금 정보를 다시 제출할 때까지 대금 지급을 보류합니다. 이는 IRS의 법적 조치를 방지하기 위한 사전 조치입니다. 다음은 세금 정보가 부정확하거나 오래된 것으로 신고될 수 있는 몇 가지 이유입니다. 납세자 식별 번호(TIN)가 누락되었거나 9자리 숫자로 되어 있지 않음
입력한 TIN이 현재 IRS에서 발행한 것이 아님
TIN 및 이름 조합이 IRS 기록과 일치하지 않음
TIN 일치 요청이 잘못됨 이러한 이유 중 하나로 인해 계정에서 지급 보류 중인 경우 세금 정보를 다시 제출하여 보류를 해제하세요. 세금 정보를 다시 제출할 때까지 지급이 보류됩니다. TIN 인증에 관한 자세한 내용은 이러한 이유 중 하나로 인해 계정에서 지급 보류 중인 경우 세금 정보를 다시 제출하여 보류를 해제하세요. 세금 정보를 다시 제출할 때까지 지급이 보류됩니다. TIN 인증에 관한 자세한 내용은 IRS 웹사이트를 검색 하세요.
조세 조약 혜택
거주 국가/지역에서 미국과 체결한 소득세 조약이 발효 중인 경우 파트너 센터의 세금 도구에서 세금 양식 제출 시 관련 세부정보를 확인할 수 있습니다. IRS 웹사이트에서 거주 국가/지역이 미국과 조세 조약을 체결했는지 확인할 수 있습니다. IRS 웹사이트는 Google이 유지관리하거나 검토하지 않으며, Google은 해당 웹사이트에 표시되는 정보가 정확한지 확인해 드릴 수 없습니다. 더 궁금한 점이 있는 경우 세무 전문가와 상의하세요.
Google 제품과 관련하여 지급되는 금액은 종종 여러 카테고리로 분류될 수 있습니다. Google은 지급금의 소득 유형 및 이에 해당하는 조세 조약 혜택 청구에 따라 적절한 세율로 원천징수합니다. Google은 지급 대상인 소득 유형이 아니면 추가 조약 혜택 청구를 적용하지 않습니다. Play 북 파트너로부터 얻는 수입은 ‘기타 저작권 로열티’에 해당합니다.
세금 문서를 미리 보는 방법
IRS 세금 양식이 작성되면 Google에서 PDF를 생성합니다. 작성자는 서류가 정확한지 확인해야 합니다. 변경해야 하는 경우 파트너 센터로 돌아가 수정하면 됩니다.
과세 증명서
미국 내 활동은 미국에서 서비스를 제공하는 행위를 의미합니다. 여기에는 수익을 창출하기 위해 미국에서 직원을 고용하거나 설비를 소유하는 것이 포함될 수 있습니다.
상태 불변 진술서를 유효한 W-8 양식과 함께 제출할 수 있습니다. 이렇게 하면 Google은 출판사가 수익금을 지급받은 이전 기간에 새로 제출된 양식을 적용할 수 있습니다. 즉, Google은 진술서와 관련된 이전 기간에 지급된 모든 수익금에 현재 새로운 세금 양식에 따라 결정된 납세자 유형을 적용할 수 있습니다. 제출한 양식에 따라 출판사에 더 낮은 원천징수세율이 적용되고 출판사가 환불을 제공하는 법적 기한(원천징수가 발생하는 연도의 12월 31일) 내에 환불을 요청한 경우, Google에서는 상태 불변 진술서를 참조하여 원천징수세를 환불할 수 있습니다.
제출 및 검토
검토 중: 제출한 세금 정보를 검토 중입니다. 영업일 기준 최대 7일이 걸릴 수 있습니다. 세금 정보를 검증하거나 신원을 확인하기 위해 추가 서류가 필요한 경우 Google 결제 센터와 이메일을 통해 알려드립니다.
제출한 세금 정보를 검토 중입니다. 승인됨: 제출한 세금 정보가 승인되었습니다.
제출한 세금 정보가 승인되었습니다. 거부됨: 다음과 같은 몇 가지 이유로 세금 정보가 거부될 수 있습니다. 입력한 납세자 식별 번호(TIN)를 IRS 기록에서 찾을 수 없습니다. IRS 시스템이 업데이트되지 않았거나 최근에 TIN을 만들었기 때문일 수 있습니다. 입력한 TIN 및 이름 조합이 IRS 기록과 일치하지 않습니다. 제공한 서류로는 세금 정보를 확인할 수 없습니다.
다음과 같은 몇 가지 이유로 세금 정보가 거부될 수 있습니다. 양식이 거부되면 Google 결제 센터와 이메일을 통해 알려드립니다. 새 양식을 제출하거나 세무 전문가에게 문의하세요. ‘결제 프로필’에서 법적 정보가 세금 양식의 정보와 정확하게 일치하는지 확인한 후에 제출하시기 바랍니다.
세금 도구에서 제출하는 정보는 안전성, 정확성, 완전성을 보장하기 위해 일련의 점검 과정을 거칩니다. 서류에 작은 오류가 있어도 세금 정보가 ‘검토 중’으로 표시될 수 있습니다. 세금 정보 처리 지연을 최소화하기 위해서는 제공한 세금 정보가 결제 프로필과 일치하는지 확인하는 것이 좋습니다. 검토가 필요한 몇 가지 일반적인 사례는 다음과 같습니다. W9 양식의 경우: 세금 도구에 제공된 ‘법적 이름’이 결제 프로필의 이름과 일치하지 않습니다.
세금 도구에 제공된 ‘불인정 법인’ 이름이 결제 프로필의 이름과 일치하지 않습니다.
세금 도구에 제공된 주민등록번호(SSN)가 잘못되었거나 계정의 이름과 일치하지 않는 사람의 소유입니다. 이 경우 검토하는 데 시간이 더 소요될 수 있습니다. W8 양식의 경우: 세금 도구에 제공된 ‘법적 이름’이 결제 프로필의 이름과 일치하지 않습니다.
세금 도구에 제공된 ‘불인정 법인’ 이름이 결제 프로필의 이름과 일치하지 않습니다.
세금 도구에 제공된 ‘거주지 주소’ 또는 ‘우편 주소’가 미국에 있거나 조세 조약 혜택을 신청하는 국가/지역과 일치하지 않습니다.
세금 도구에서 ‘전교(c/o)’ 또는 ‘우체국 사서함’ 주소가 제공되었습니다.
세금 도구에서 양식 입력란 ‘공식 지위’가 채워졌습니다. 도움말: 제출된 모든 W8-IMY 양식은 검토를 거칩니다. 제출된 모든 W8-IMY 양식은 검토를 거칩니다.
다음 중 한 가지에 해당하면 신원 확인이 필요할 수 있습니다. 납세자 식별 번호(TIN)가 누락되었거나 9자리 숫자로 되어 있지 않음
입력한 TIN이 현재 IRS에서 발행한 것이 아님
TIN 및 이름 조합이 IRS 기록과 일치하지 않음
TIN 일치 요청이 잘못됨 각 세금 양식에 허용되는 문서에 관해 알아보기.
Google Play 북 파트너 센터에서 계정에 로그인합니다. 결제 센터 탭을 클릭합니다. ‘결제 프로필’에서 수정 설정 관리 미국 세금 정보 세금 정보 관리를 클릭합니다. 제출한 세금 양식 링크를 클릭합니다. 세금 양식에 제공된 이름과 TIN은 IRS에 등록된 이름 및 TIN과 일치해야 합니다. 제공한 이름이나 TIN이 IRS에 등록되지 않은 경우 정확한 정보와 함께 세금 양식을 다시 제출하세요. 제출한 정보를 검토하려면 다음 안내를 따르세요.
결제 프로필에 정확한 법적 이름이 등록된 경우 세금 양식을 다시 제출합니다.
결제 프로필의 이름이 잘못된 경우 결제 프로필의 이름을 법적 이름으로 업데이트하고 세금 양식을 다시 제출합니다. Google에서 세금 양식을 검증하려면 세금 양식의 이름이 결제 프로필에 표시된 이름과 일치해야 합니다. 결제 프로필에서 다음 정보를 확인하세요. 도움말: ‘상호'(DBA)가 있다면 세금 양식의 해당 섹션에 입력합니다. Google Play 북 파트너 센터에서 계정에 로그인합니다. 결제 센터 탭을 클릭합니다. ‘결제 프로필’에서 수정 설정 관리를 클릭합니다. 계정과 연결된 개인이나 업체 이름을 확인하려면 ‘이름 및 주소’나 ‘업체 이름 및 주소’로 스크롤합니다. 계정과 연결된 이름을 잘 모르는 경우 다음 안내를 따르세요.
소득과 수익
추가 검토를 위해 미국 세금 정보가 신고된 경우 추가로 신원 확인 양식을 제공해야 할 수 있습니다. .png, .jpeg, .pdf 파일이 허용됩니다. 승인된 세금 문서 및 신원 확인 양식에 관해 알아보기
원천징수란 수취인의 미국 납세 의무를 이행하기 위해 정부에 납부할 수 있도록 지불 금액에서 세금이 공제되는 경우를 말합니다. 미국 세법에 따라 Google은 미국 세법을 준수하고, 필요한 경우 관련 Play 북 수익에서 세금을 원천징수해야 하는 원천징수 대리인입니다. 원천징수는 빠르면 2021년 6월부터 시작될 수 있습니다.
유효한 세금 정보를 제공할 경우 미국 내 독자로부터 발생한 수익 일부에 원천징수 및 신고가 적용됩니다. 정확한 원천징수세율은 Google에 제공하는 세금 정보에 따라 결정됩니다. 양식을 제출하면 파트너 센터 결제 설정의 세금 정보 관리 섹션에서 원천징수세율을 확인할 수 있습니다. 원천징수 금액은 Play 북 애널리틱스에 표시되지 않습니다. 가상의 예 Play 북 파트너 프로그램에 참여하는 인도의 Play 북 출판사가 지난달 Play 북에서 1,000달러(USD)의 수입을 거두었습니다. 1,000달러(USD) 중 미국 독자로부터 발생한 수익은 100달러였습니다. 이 경우 가능한 원천징수 시나리오는 다음과 같습니다. 출판사가 세금 정보를 제출하지 않은 경우: 세금 정보를 제출하지 않은 경우 원천징수세율이 전 세계 총수입의 최대 24%이므로 최종 세금 공제 금액은 240달러(USD)입니다. 즉, 출판사가 전체 세금 정보를 제출할 때까지 Google은 미국 수입뿐 아니라 전 세계 총수입의 최대 24%를 공제해야 합니다.
세금 정보를 제출하지 않은 경우 원천징수세율이 전 세계 총수입의 최대 24%이므로 최종 세금 공제 금액은 240달러(USD)입니다. 즉, 출판사가 전체 세금 정보를 제출할 때까지 Google은 미국 수입뿐 아니라 전 세계 총수입의 최대 24%를 공제해야 합니다. 출판사가 세금 정보를 제출하고 조세 조약 혜택을 신청하는 경우: 최종 세금 공제 금액은 15달러(USD)입니다. 이는 인도와 미국 간에 조세 조약이 체결되어 있어 세율이 미국 내 판매 수익의 15%로 낮아지기 때문입니다.
최종 세금 공제 금액은 15달러(USD)입니다. 이는 인도와 미국 간에 조세 조약이 체결되어 있어 세율이 미국 내 판매 수익의 15%로 낮아지기 때문입니다. 출판사가 세금 정보를 제출했지만 조세 조약 혜택을 받을 수 없는 경우: 최종 세금 공제 금액은 30달러(USD)입니다. 조세 조약이 적용되지 않은 세율은 미국 내 판매 수익의 30%이기 때문입니다. 예상 원천징수 계산하기 다음 계산 예시를 사용하여 Play 북 소득에 어떤 영향이 있을지 알아보세요. Play 북 애널리틱스의 수익 보고서에 액세스한 다음 날짜 필터를 10월 1~31일과 같이 관련 결제 기간으로 설정합니다. Play 북 애널리틱스를 결제 통화(예: USD)로 설정하는 것이 좋습니다. 지역 필터를 적용하여 미국 내 예상 수익을 찾습니다. Play 북 애널리틱스의 잠재고객에 관해 자세히 알아보기 파트너 센터 계정으로 이동하여 원천징수세율을 확인하세요. 원천징수세율은 미국 세금 정보를 제출한 후에 표시됩니다. 위의 2단계와 3단계에서 얻은 결과를 곱합니다. 중요: 위 단계를 따르면 예상 원천징수액만 계산됩니다. Google이 원천징수세를 부과하기 시작하면 일반 파트너 센터 지급 거래 보고서에서 최종 원천징수 금액을 확인할 수 있습니다(해당하는 경우). 위 단계를 따르면 예상 원천징수액만 계산됩니다. Google이 원천징수세를 부과하기 시작하면 일반 파트너 센터 지급 거래 보고서에서 최종 원천징수 금액을 확인할 수 있습니다(해당하는 경우).
미국 판매 및 기타 국가
모든 Play 북 출판사는 미국 내 판매 수익 여부와 관계없이 Google에 세금 정보를 제출해야 합니다. 향후 미국 독자로부터 수익을 얻는 경우 미국 세금 정보를 제출하면 정확한 원천징수세율을 결정하는 데 도움이 됩니다.
세금 정보에 명시하는 거주 국가/지역에 따라 위치가 결정됩니다.
Google은 미국 내 독자로부터 얻은 Play 북 수입에서만 미국 세금을 원천징수하면 됩니다. Play 북 수입에는 현지 소득세법이 계속 적용될 수 있습니다. 다수의 국가/지역에는 이중과세를 줄이거나 없애는 조세 조약이 마련되어 있습니다. 또한 일부 국가/지역에서는 국제 세금 부담을 줄이기 위해 해외 세금 공제를 허용하기도 합니다. 파트너 센터의 세금 도구에서 조세 조약을 신청하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 세무 전문가에게 문의하세요. 다수의 국가/지역에는 이중과세를 줄이거나 없애는 조세 조약이 마련되어 있습니다. 또한 일부 국가/지역에서는 국제 세금 부담을 줄이기 위해 해외 세금 공제를 허용하기도 합니다. 파트너 센터의 세금 도구에서 조세 조약을 신청하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 세무 전문가에게 문의하세요.
원천징수 및 Google
지급 주기에 따라 파트너 센터 지급 보고서에서 최종 원천징수 금액을 확인할 수 있습니다. 세금 정보를 제출하고 적격한 지급을 받는 모든 출판사는 매년 3월 15일 이전에 전년도 원천징수에 관한 세금 양식(1042-S 또는 1099-MISC)을 수령합니다. 사본 또는 개정본을 요청하거나 연말 미국 세금 양식을 무효화하려면 파트너 센터 고객센터로 이동하세요.
2021년 12월 31일까지 업데이트된 세금 정보를 제공할 경우 특정 상황에서 Google이 미국 원천징수세를 환불해 드릴 수 있습니다. 예를 들어 더 낮은 세율이 적용되는 조세 조약 혜택을 청구하는 W-8 세금 양식을 기한 내에 제출할 경우, Google이 원천징수 금액을 재계산하여 차액을 환불해 드립니다. 상태 불변 진술서를 제출하고 양식의 변경사항이 이전 날짜에 적용된다고 고지해야 합니다. 이 작업은 파트너 센터의 세금 도구 6단계에 있는 ‘상태 변경 진술서’ 섹션에서 진행할 수 있습니다. 양식을 업데이트한 후 결제 주기에서 환불 정보를 확인할 수 있습니다. 이러한 상황은 제한적이며 세금이 원천징수된 연도 말까지 유효한 세금 정보를 제공해야 합니다. 연말까지 유효한 세금 정보를 제공하지 않으면 IRS에 직접 환불 요청을 제출해야 합니다. 이 경우 세무 전문가에게 자문하는 것이 좋습니다. 파트너 센터에서 세금 정보를 업데이트한 후 결제 주기 종료 시 파트너 센터 결제 보고서에서 해당하는 환불 정보를 확인할 수 있습니다.
유효한 세금 정보를 제공할 경우 제3장에 따른 미국 원천징수세가 Play 북 수입에만 적용됩니다.
원천징수
일반적으로 유효한 W-8을 등록했으며 문서상 미국 외 국가의 개인이 미국에서 번 수입에는 미국 세금이 적용됩니다. 예를 들어 미국 외 국가의 개인이 미국에서 서비스를 제공한다면 미국에서 제공한 서비스와 관련된 대금에 미국 소득세 원천징수가 적용됩니다. 원천징수세율은 수취인이 조세 조약 혜택을 받을 자격을 충족하는지, 충족하는 경우 조세 조약 혜택을 W-8 양식을 사용하여 유효하게 신청했는지 여부와 소득의 유형에 따라 다릅니다. IRS의 규정에 따라 미국 외 국가의 개인에게 대금을 지급하는 당사자는 세금을 원천징수해야 하고, 해당하는 경우 IRS에 일정 금액을 공탁해야 하며, 대금을 지급한 해의 연말에 특정 정보 보고를 완료해야 합니다.
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